一、对会计师事务所建立风险管理机制的几点看法（论文文献综述）
李俊[1]（2021）在《股票发行注册制下对会计师事务所的法律规制研究》文中认为
何翊[2]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中进行了进一步梳理2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
王朝阳[3]（2021）在《会计师事务所审计质量评价指标体系构建研究 ——基于执业过程的评价》文中认为随着经济的高速发展,我国对审计工作的需求量也与日俱增,企业的经营风险增加,审计行业作为企业经济发展的监督者,对监管控制企业风险具有重要作用。但近年来,频频爆出的财务舞弊案件,使得大众对于会计师事务所的审计质量产生了怀疑,信任感有所降低。因此,建立一套客观公正合理的会计师事务所审计质量评价指标体系迫在眉睫,使得外部监管者能够对会计师事务所进行有效监管,促使事务所提高审计质量,为预期使用者提供高水平的审计保证。截止目前,我国对会计师事务所审计质量评价的依据主要参考中注协发布的《会计师事务所综合评价和排名办法》,评价主体主要为中注协。中注协从整个审计行业角度出发,侧重于业务收入、内部治理、资源及处罚与惩戒四个方面,但本文认为这些都不属于能够直接影响审计质量的因素,影响审计质量结果的关键在于审计执业过程,而该套评价办法无法从事务所执业过程方面评价审计质量,同时这套评价办法采取定量化的方式对所有评价指标进行数据量化,但审计质量的衡量不仅包含定量指标,还会包含定性指标,因此建立一套具有针对审计执业过程、指标完善的会计师事务所审计质量评价指标体系是十分必要的。在构建评价指标体系之前,本论文首先对国内外关于审计质量评价的相关研究文献和理论基础做一个整理归纳,在目前研究成果的基础上做到有所创新和完善,再从证监会、中注协以及财政部三方面对目前我国审计质量的现状进行了解,掌握目前我国审计行业存在的问题,使得在构建事务所审计质量评价指标体系时能够充分考虑到目前存在的问题并得以有效解决。基于以上思考,本论文在构建评价指标体系的过程中,强调审计执业过程的重要性,评价指标贯彻整个审计流程,使得各指标之间形成动态因果关系,以审计质量环境建设为基础,再依次从业务层面制度设计的健全性与合理性、制度执行的有效性及制度的执行效果分别设立评价指标,全面评价审计程序的各个环节。确定评价指标时,将定性与定量指标相结合,其中,定量指标更多集中于制度的执行效果方面,有助于更加精准的考察制度的执行效果。运用层次分析法确定各层指标的权重并确定相应评价标准,最后为验证构建的审计质量评价指标体系的评价效果,以G会计师事务所为实际案例,运用该评价指标体系对事务所的审计质量进行评价考核,最后取得评价结果并依据结论对事务所提出相应的建议。
敖姝琪[4]（2021）在《国内会计师事务所连续审计失败问题探析 ——以瑞华为例》文中提出国内审计行业在政府的推动扶持和市场自觉自动的调动下已经走过了初步发展的阶段,但是由于我国审计行业发展晚于发达国家,在政策和市场规则方面仍然还有许多不足,还没有达到能够规范行业行为,严格把控审计质量的地步。注册会计师审计作为应该独立存在的第三方审计,担任着其资本市场“守门人”的责任,为审计对象检索风险、提供不同程度的信息真实保证,所出具的报告也面向投资者,对投资者决策产生影响。然而,近些年,多家会计事务所因为审计失败被监管机构处罚,损坏了审计行业的信誉,影响了投资者对审计结果的信任程度。瑞华会计师事务所作为内资所的代表,走的是国内事务所发展的典型道路,一方面响应政府号召合并做大,一方面在市场的引导下谋求发展。瑞华曾被称为“国内审计行业的航空母舰”,发展超过其他内资所甚至曾经赶超四大,是内资所追赶的目标。但是近年来瑞华因为连续审计失败多次被罚,导致合伙人、审计人员集体出走,分所注销,九成客户流失的结果,给国内会计师事务所敲醒了警钟。对瑞华会计师事务所连续审计失败原因的分析,对策的提出成为了它所吸取教训的途径。本文以瑞华会计师事务为例,使用文献研究和案例分析的方法,论述了其连续审计失败的表现、后果,联系涉及到的理论依据,遵循提出问题、分析问题、解决问题的原则,对瑞华所连续审计失败问题进行探析。主要从政府监管和市场压力、瑞华内部管理机制、审计过程中实施的程序落实和合并过程中带来的长期隐患等方面进行了分析,认为多次合并后带来的不良风气以及瑞华所内难以通过“一体化”管理实现对分所、员工的把控是瑞华连续审计失败的重要内在原因,而监管力度把握不足和市场压力过大是审计行业普遍存在的问题。在对造成瑞华连续审计失败原因进行分析了解后,在瑞华如何重新树立形象,继续发展方面得出了几点结论,主要在于如何提高以质量为导向的审计水平。政府监管机构和市场应该起带头作用,通过相关规章条例、评价方法的修改等,引导国内事务所树立质量导向的审计理念;瑞华所应该首先解决长期发展中存在的问题,对一直存在的合并后遗症进行处理,重新整合资源,并通过对规章制度的管理辅助实现“一体化”;同时,内部的管理应该紧跟行业高等水平,向国际四大学习,保证科学管理制度的制定,并确保制度能够落到实处。本文对瑞华的分析希望有助于提高瑞华审计质量,为其他会计师事务所提供参考。
刘纤[5]（2021）在《正中珠江对康美药业审计失败案例分析》文中进行了进一步梳理随着中国经济水平的不断提高,愈来愈多的人投身资本市场,将闲余资金用来投资,以图通过闲余资金创造价值,增加收入。这时,上市企业的财务状况就备受关注。作为外部人员的投资者们对企业公布的财务报表真实性难以确定,注册会计师的审计报告在他们心中就成为了财务报表真实与可靠的保障。然注册会计师可能由于审计收入不足以支撑审计成本、业务水平有限、审计时间有限等原因,对审计程序没有做到贯彻实施,进而造成低质量审计报告和审计失败。近年来,我国就出现了许多审计失败的事件,企业重大舞弊行为得以隐蔽,对资本市场造成了不良影响,损害了投资者们的利益,也让社会公众对财务信息真实性失去信心。这对于审计行业来说,是巨大的打击,事务所和注册会计师的名誉会受到损害,公众对审计的信任感降低。因此,针对上市公司审计失败问题进行研究具有一定的现实意义。本文将正中珠江审计康美药业失败案例作为研究对象,使用文献研究和案例研究的方法,旨在展现注册会计师审计失败的成因及影响,探讨如何对审计风险进行应对,通过何种方法提高审计质量,期冀研究结论对审计师有所帮助。在对正中珠江会计师事务所和康美药业进行了解的基础上,分析康美药业利用虚增银行存款、营业收入造假等手段进行虚假陈述的具体事实,刨析注册会计师在审计过程中出现的问题,并深入探讨其背后的原因,结合实际情况,从三个不同主体,即监管部门、CPA及事务所的层面得出规避审计失败的启示。分为六个部分来对本文案例进行阐述、分析。第一部分乃引言,对文章中案例研究的背景及其意义进行了详细阐述,从审计失败概念界定、影响因素和风险规避三方面梳理了国内外学者们的研究成果,随后对本文案例分析是以何种思路,运用了何种方法,又是怎样的框架进行说明。第二部分在对审计失败下定义之后,对其特点进行介绍,接着从理论角度对失败的成因、失败造成的各方影响和理论基础进行铺垫。第三部分在一开始先对案件的两大主体的情况进行介绍。然后,分析康美药业虚假陈述的具体事实,主要表现在:使用虚假银行单据虚增银行存款,伪造商业凭证取得虚假业务收入,利用关联方买卖公司股份,通过虚假记录增加资产。随后指出注册会计师在审计过程中应对特定事项未有效实施函证程序,设计了不合理的监盘程序,未充分保持职业怀疑态度和没有实施特定实质性程序这四个问题。并阐述了此次审计失败事件使正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚并声誉受损,康美药业及其相关人员受到证监会行政处罚。第四部分是对何种原因导致正中珠江对康美药业的审计工作出现失败进行深入细致的分析。从三大主体来进行层层阐述。首先是CPA审计过程中未勤勉尽责,表现在未严格实施实质性程序、未有效利用分析性程序、未充分保持职业怀疑态度和未充分关注重大错报风险。然后是正中珠江会计师事务所独立性不强,原因在于其连续审计康美药业时间过长且康美药业审计费用占事务所收入比重大。其次是由于质量控制体系不健全且质量控制未有效执行带来的正中珠江会计师事务所质量控制机制失灵。最后是审计执业环境不佳,具体表现为审计行业市场竞争不规范,审计失当违规成本过低和高质量审计报告需求不大。第五部分是从正中珠江审计康美药业失败案例中得出的提高审计质量和降低审计风险的启示。对注册会计师来说,从关注被审计单位的内部控制开始,强调充分利用分析程序,在实践中保持职业怀疑态度,始终进行风险导向审计,提高审计质量。对于事务所来说,要致力于维护自身的独立性,增强工作中的“产品”质量控制,并对从业人员加强教育。从行业监管部门的角度,包括建立审计行业良性竞争的市场秩序,加强对会计师事务所的定期监管和加大对审计失当的惩罚力度。第六部分是结语,总结整篇论文,指出论文写作的不足,以及对未来审计行业的展望。
龙晶[6]（2021）在《证监局警示函监管对会计师事务所影响的斫究 ——以对北京兴华会计师事务所警示函益管为例》文中研究表明
邹卓凡[7]（2021）在《B会计师事务所项目审计质量控制研究》文中研究指明资本市场的改革提速,科创板的制度推进,我国经济市场局势不断升温。但随着经济市场的扩大,投资者对审计报告所披露信息的真实性也十分看重。会计师事务所由于数量的增加,也使得竞争不断增大。德勤员工举报事件,使得相关监管部门和投资者开始从内部角度关注会计师事务所的审计质量控制。在这样的背景下,本文提出了对事务所项目审计质量控制的研究。本文以B会计师事务所具有重大错报风险的D项目为研究对象,研究B会计师事务所项目审计质量控制。首先对B会计师事务所项目审计质量控制现状进行描述,目前事务所将审计过程分为审计业务承接阶段、审计业务准备阶段、审计业务执行阶段以及出具报告阶段四个阶段。其次,以具有重大错报风险的D项目为案例,对其审计项目组的审计质量控制应用状况进行调查及评价。建立起以4个阶段为一级指标,进一步划分的22个二级指标的项目审计质量控制评价模型,得出其综合评价属于略低于较好水平。通过对D项目的调查及评价,发现审计过程中审计质量控制存在的主要问题有:过分追求审计项目收入、审计计划不合理、函证体系不合适以及期后事项未能完全发现等问题。最后,以在D项目中发现的问题,本文提出了建立合适的晋升体系、建立函证中心、使用大数据结合审计、增加控制测试复核程序以及增加期后事项发现程序等重要措施,进而可以对整个事务所审计质量控制提供优化方案。
谢获宝,宋京津,王海兵,倪慧萍,郑洁[8]（2020）在《增强行业活力，维护行业秩序》文中研究表明背景材料:2020年10月26日,财政部、国务院国资委和银保监会联合发布《关于加强会计师事务所执业管理切实提高审计质量的实施意见》（以下简称"实施意见"）,旨在加强会计师事务所执业管理,促进注册会计师行业在公平竞争中、在严格监管中提供更高质服务。
汤诗惠[9]（2020）在《ZHY会计师事务所发展战略研究》文中指出随着改革开放以及信息时代的到来,我国经济水平持续提升,人们的生活和工作环境也发生了极大的变化,经济体量逐年加大。市场经济改革衍生出了许多新的企业类型,对于会计师事务所有了更多、更全面的需求,会计师事务所迎来了新的契机,在新时代将会有更好的发展。许多企业已经认识到目前的变化,纷纷加入这一行业,事务所间竞争也日益激烈,尤其是具有优质服务和强大品牌形象的国际四大所的加入,对我国会计师事务所形成了极大的挑战和压力。ZHY会计师事务所是一个广州本地发展逾十年的中小型会计师事务所。以往通过较高的服务质量和经验曲线逐步提高竞争力,在广东省会计师事务所行业特别是对中小企业的服务中占据重要地位,十年来积累了一定众多客户资源,且拥有一定规模的拥有丰富从业经验的执业团队,但近年来事务所业务增长速度趋于平缓,业务模式和组织机制难以适应新形势变化,事务所整体竞争力不足。在目前内外双重挑战下,ZHY会计师事务所希望运用战略理论,通过拓展业务领域增加收入,提高自身竞争力,提升服务水平,以便在市场中获取更多机会,减少风险,从而实现更好的发展。本篇论文通过查阅大量发展战略相关国内外文献,总结和参考了针对于中小型会计师事务所发展的相关经验,并结合企业发展战略理论,从内部环境及外部环境的角度,先运用PEST分析方法和波特竞争五力分析模型对ZHY会计师事务所的外部环境和行业竞争环境进行分析,再对ZHY会计师事务所内部资源、能力和核心竞争力进行剖析,运用SWOT矩阵分析了事务所发展现状和存在的问题,得出并评价了ZHY事务所的几种发展途径,最终结合事务所合伙人的愿景和战略定位得出集中化战略是ZHY会计师事务所发展有效战略策略,并制定了经营战略的关键措施和保障措施。通过研究,ZHY会计师事务所未来五年将继续致力于对企业提供审计服务,在将民营企业定位为目标市场的基础上,充分利用事务所在服务民营企业业务领域的经验优势,重新整合事务所资源和能力,集中主要资源开发民营企业的差异化需求,通过成本控制和差异化服务途径,提高事务所在目标市场中的竞争优势,获取市场份额,实现收入和利润增长,发挥ZHY会计师事务所在社会经济活动中的鉴证和服务作用,维护社会公共利益和广大中小企业投资者合法利益,保护市场环境,促进经济健康发展。
曲英男[10]（2020）在《SD高速公路竣工财务决算审计风险研究》文中研究说明随着我国城镇化、工业化进程加快,各行业对工程建设项目的投资力度加大,我国的工程建设项目数量与规模达到了历史高峰。财政部陆续出台了各项法规,意在规范工程建设项目的财务管理以及成本控制。为确保资金的合理使用,企业会采取设置审计部门或聘请专业审计机构进行审计,防止资金浪费,提升资金的使用效率。要想达到这一审计目的,工程建设项目竣工财务决算审计审计风险和审计质量的研究有着重要的意义。作为工程建设项目管理的重点工作内容,当下的竣工财务决算审计工作存在着各种值得研究的问题,影响了整个工程建设项目的质量和工程进度。因此,加强竣工财务决算审计的研究是目前工程建设项目管理的核心方向之一。本文在对工程建设项目竣工财务决算审计的研究过程中,将理论和实际相结合、将实际和目前我国竣工财务审计的发展现状相结合,站在会计师事务所的角度,通过对竣工财务决算审计的概念、内容和相关理论等的研究对目前竣工财务决算审计进行总结,结合SD高速公路建设项目对工程建设项目的竣工财务决算审计进行分析。在写作过程中,笔者也参考了其他国内外学者的研究成果和意见,在反复研究中提出了自己的观点。本文以A交通建设投资管理公司SD高速公路建设项目竣工财务决算审计为研究对象,论文采用的研究方法为文献研究法和案例分析法,运用四种研究理论,综合以上对SD高速公路建设项目竣工财务决算审计存在的审计风险和风险成因进行分析研究,同时借助SD高速公路建设项目竣工财务决算审计说明SD高速公路建设项目竣工财务决算审计完整的实施过程,然后通过对审计风险成因的分析提出相应的解决建议,为A交通建设投资管理公司的工程建设项目竣工决算财务审计提供参考和借鉴。
二、对会计师事务所建立风险管理机制的几点看法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对会计师事务所建立风险管理机制的几点看法（论文提纲范文）
（2）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（3）会计师事务所审计质量评价指标体系构建研究 ——基于执业过程的评价（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容、思路及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 第二章 审计质量评价相关概述及理论基础 |
| 2.1 相关概述 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计质量的直接影响因素——过程决定结果 |
| 2.1.3 审计质量评价 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息传递理论 |
| 2.2.2 声誉理论 |
| 第三章 会计师事务所审计质量及评价现状 |
| 3.1 会计师事务所审计质量现状 |
| 3.1.1 从证监会角度分析 |
| 3.1.2 从中注协角度分析 |
| 3.1.3 从财政部角度分析 |
| 3.2 会计师事务所审计质量评价指标体系建设现状 |
| 3.2.1 审计质量评价主体 |
| 3.2.2 审计质量评价依据 |
| 3.2.3 审计质量评价维度 |
| 3.3 会计师事务所审计质量评价指标体系存在的问题 |
| 3.3.1 评价维度和指标设置并不具有很强的说服力 |
| 3.3.2 显性业绩指标导向性明显 |
| 3.3.3 评价指标体系未从过程本质出发 |
| 3.3.4 评价指标体系难以落到实处 |
| 第四章 会计师事务所审计质量评价指标体系改进 |
| 4.1 会计师事务所审计质量评价指标体系构建原则 |
| 4.1.1 全面性与重要性相结合的原则 |
| 4.1.2 定量与定性相结合的原则 |
| 4.1.3 相对性与绝对性相结合的原则 |
| 4.2 会计师事务所审计质量评价指标体系构建思路——过程导向 |
| 4.2.1 审计质量的环境建设 |
| 4.2.2 业务层面制度设计的健全性及合理性 |
| 4.2.3 制度执行的有效性 |
| 4.2.4 制度的执行效果 |
| 4.3 会计师事务所审计质量评价指标体系的构建过程 |
| 4.3.1 审计质量评价指标的设计 |
| 4.3.2 审计质量评价指标权重的确定——层次分析法 |
| 4.3.3 审计质量各指标评价标准的确定 |
| 4.3.4 审计质量评价等级的确定 |
| 第五章 G会计师事务所审计质量评价指标体系应用分析 |
| 5.1 了解并评价G会计师事务所审计质量 |
| 5.1.1 了解审计质量的环境建设 |
| 5.1.2 评价业务层面制度设计的健全性及合理性 |
| 5.1.3 测试制度执行的有效性 |
| 5.1.4 评价制度的执行效果 |
| 5.2 评价结果 |
| 5.3 结果分析 |
| 5.4 就质量缺陷与G会计师事务所沟通 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 会计师事务所审计质量评价指标体系调查问卷 |
| 致谢 |
（4）国内会计师事务所连续审计失败问题探析 ——以瑞华为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败及原因的研究 |
| 1.2.2 关于事务所连续审计失败的原因研究 |
| 1.2.3 关于事务所连续审计失败的后果研究 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 连续审计失败的相关理论概述 |
| 2.1 连续审计失败的相关概念 |
| 2.1.1 连续审计失败的定义 |
| 2.1.2 连续审计失败的特点 |
| 2.2 连续审计失败的普遍表现形式 |
| 2.2.1 连续多家被审计单位被监管机构处罚 |
| 2.2.2 会计师事务所连续被证监会下发处罚书 |
| 2.3 连续审计失败的理论解释 |
| 2.3.1 舞弊三角理论概述 |
| 2.3.2 深口袋理论概述 |
| 2.3.3 委托代理理论概述 |
| 3 瑞华会计师事务所连续审计失败案例介绍 |
| 3.1 基本概况和发展历程 |
| 3.1.1 基本概况 |
| 3.1.2 发展历程 |
| 3.2 瑞华审计连续审计失败主要表现形式 |
| 3.2.1 瑞华事务所多次被立案调查 |
| 3.2.2 瑞华事务所多次被没收营业收入并处罚款 |
| 3.2.3 注册会计师连续被警告、罚款 |
| 3.2.4 “两年两单”暂停承接新证券业务 |
| 3.3 瑞华事务所连续审计失败后果 |
| 3.3.1 引起解约风潮导致市场份额流失 |
| 3.3.2 大批员工离职降低综合实力 |
| 3.3.3 分所注销规模缩小 |
| 4 瑞华会计师事务所连续审计失败的原因分析 |
| 4.1 瑞华事务所规模化过程中的长期隐患 |
| 4.1.1 部分合并事务所劣迹斑斑延续相关业务 |
| 4.1.2 分所和总所之间的利益纠纷影响规模效应 |
| 4.1.3 合并事务所范围内执行标准、文化等难以融合 |
| 4.2 行业监管、市场压力带来的影响 |
| 4.2.1 行业监管力度把握不到位、处罚滞后 |
| 4.2.2 市场评价体系以收入为主竞争激烈 |
| 4.2.3 审计行业吸引力下降、供求不平衡 |
| 4.3 瑞华会计师事务所审计中过程控制存在的问题 |
| 4.3.1 瑞华事务所业务承接与保持缺乏必要程序 |
| 4.3.2 瑞华所审计程序落实不到位、责任划分不明确 |
| 4.3.3 瑞华事务所复核与监控效果不佳 |
| 4.4 瑞华会计师事务所管理机制缺陷 |
| 4.4.1 瑞华事务所人力资源机制与行业存在差距 |
| 4.4.2 瑞华事务所审计收费混乱、低于市场水平 |
| 5 连续审计失败的对策分析 |
| 5.1 改善事务所规模化过程中存在的长期问题 |
| 5.1.1 整顿、融合事务所内部资源 |
| 5.1.2 协调总所和分所之间的业务划分 |
| 5.1.3 发展统一的品牌文化,树立行业新形象 |
| 5.2 发挥行业监管与市场引导的作用 |
| 5.2.1 不断探索监管处罚力度、及时到位 |
| 5.2.2 完善事务所与民事诉讼相关法规 |
| 5.2.3 改进以审计质量为主的评价指标体系 |
| 5.2.4 改善审计收费制度、完善审计收费管理 |
| 5.3 完善瑞华所审计过程控制中的欠缺 |
| 5.3.1 严控业务承接入口、加强维护过程中的风险识别 |
| 5.3.2 明确审计业务流程中的责任、落实审计程序 |
| 5.3.3 加大质量考核和事后监控力度 |
| 5.4 改善瑞华会计师事务所管理机制 |
| 5.4.1 完善人员录用、培养、晋升机制 |
| 5.4.2 完善以审计质量为导向的收费标准 |
| 5.4.3 注重审计人员的职业能力、道德培养 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）正中珠江对康美药业审计失败案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败概念界定的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败影响因素的研究 |
| 1.2.3 关于审计失败风险规避的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义和特征 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的特征 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 注册会计师审计执业环境存在缺陷 |
| 2.2.2 会计师事务所未严格控制审计质量 |
| 2.2.3 会计师事务所及审计人员缺乏独立性 |
| 2.2.4 被审计单位提供的财务数据不真实 |
| 2.3 审计失败的影响 |
| 2.3.1 扰乱经济市场的秩序 |
| 2.3.2 损害利益相关者的利益 |
| 2.3.3 给会计师事务所带来法律责任 |
| 2.3.4 损害会计师事务所和注册会计师声誉 |
| 2.4 审计失败的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 3 正中珠江对康美药业审计失败案例介绍 |
| 3.1 正中珠江和康美药业概况 |
| 3.1.1 正中珠江的基本情况 |
| 3.1.2 康美药业的基本情况 |
| 3.2 康美药业虚假陈述的具体事实 |
| 3.2.1 使用虚假银行单据虚增银行存款 |
| 3.2.2 伪造业务凭证进行营业收入造假 |
| 3.2.3 利用关联方交易买卖公司股票 |
| 3.2.4 通过虚假记载调增大额资产 |
| 3.3 正中珠江对康美药业审计失败的表现形式 |
| 3.3.1 针对存贷双高现象,未实施有效函证程序 |
| 3.3.2 对金额重大的存货,监盘程序设计不合理 |
| 3.3.3 应对畸高的赊销比,未保持职业怀疑态度 |
| 3.3.4 对异常关联方交易,没有实施实质性测试 |
| 3.4 审计失败对正中珠江和康美药业的影响 |
| 3.4.1 正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚 |
| 3.4.2 正中珠江会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 康美药业受到证监会行政处罚 |
| 4 正中珠江对康美药业审计失败原因分析 |
| 4.1 注册会计师执业过程中未勤勉尽责 |
| 4.1.1 注册会计师未严格实施实质性程序 |
| 4.1.2 注册会计师未有效利用分析性程序 |
| 4.1.3 注册会计师未充分保持职业怀疑态度 |
| 4.1.4 注册会计师未充分关注重大错报风险 |
| 4.2 正中珠江会计师事务所独立性不强 |
| 4.2.1 正中珠江连续审计康美药业时间过长 |
| 4.2.2 康美药业审计费用占事务所收入比重大 |
| 4.3 正中珠江审计质量控制机制失灵 |
| 4.3.1 正中珠江会计师事务所质量控制体系不健全 |
| 4.3.2 正中珠江会计师事务所质量控制未有效执行 |
| 4.4 审计行业执业环境不佳 |
| 4.4.1 审计行业市场竞争不规范 |
| 4.4.2 审计失当的违规成本过低 |
| 4.4.3 高质量审计报告的需求不大 |
| 5 正中珠江对康美药业审计失败的启示 |
| 5.1 对注册会计师的启示 |
| 5.1.1 关注被审计单位的内部控制 |
| 5.1.2 充分利用分析性程序 |
| 5.1.3 执业过程中保持职业怀疑态度 |
| 5.1.4 实施以风险为导向的审计 |
| 5.2 对会计师事务所的启示 |
| 5.2.1 保持会计师事务所的独立性 |
| 5.2.2 健全事务所审计质量控制机制 |
| 5.2.3 加强对审计人员的职业和道德教育 |
| 5.3 对行业监管部门的启示 |
| 5.3.1 建立审计行业良性竞争的市场秩序 |
| 5.3.2 加强对会计师事务所的定期监管 |
| 5.3.3 加大对审计失当的惩罚力度 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）B会计师事务所项目审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 境外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 审计质量控制相关理论 |
| 2.1 审计质量控制的内涵 |
| 2.1.1 审计质量的概念 |
| 2.1.2 审计质量控制的概念 |
| 2.2 影响审计质量控制的因素 |
| 2.2.1 外部因素 |
| 2.2.2 内部因素 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 全面质量管理理论 |
| 2.3.2 独立审计 |
| 2.3.3 内部控制 |
| 第三章 B会计师事务所项目审计质量控制的现状 |
| 3.1 B会计师事务所简介 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.2 B会计师事务所项目审计质量控制的流程描述 |
| 3.2.1 审计业务承接阶段 |
| 3.2.2 审计业务准备阶段 |
| 3.2.3 审计业务执行阶段 |
| 3.2.4 出具报告阶段 |
| 第四章 项目审计质量控制在D项目应用状况的调查及评价 |
| 4.1 D公司审计项目介绍 |
| 4.2 D项目审计质量控制状况调查 |
| 4.2.1 业务承接阶段 |
| 4.2.2 业务准备阶段 |
| 4.2.3 业务执行阶段 |
| 4.2.4 出具报告阶段 |
| 4.3 D项目审计质量控制状况评价 |
| 4.3.1 评价体系的构建 |
| 4.3.2 评价指标及分析 |
| 4.4 D项目审计质量控制中存在的问题 |
| 4.4.1 业务承接阶段的主要问题 |
| 4.4.2 业务准备阶段的主要问题 |
| 4.4.3 业务执行阶段的主要问题 |
| 4.4.4 出具报告的问题 |
| 第五章 B会计师事务所项目审计质量控制优化方案 |
| 5.1 业务承接阶段审计质量控制的优化 |
| 5.1.1 建立以质量为导向的业务体系 |
| 5.1.2 提高审计约定的效力 |
| 5.2 业务准备阶段审计质量控制的优化 |
| 5.2.1 合理的计划审计流程 |
| 5.2.2 全面了解内部控制 |
| 5.3 业务执行阶段审计质量控制的优化 |
| 5.3.1 改善函证体系 |
| 5.3.2 增加监督盘点的审计培训 |
| 5.3.3 提高人员执业能力 |
| 5.3.4 将审计程序与计算机应用相结合 |
| 5.3.5 增加控制测试复核程序 |
| 5.3.6 加强三级复核制度 |
| 5.3.7 建立关键审计事项的选择框架 |
| 5.4 出具报告阶段审计质量控制的优化 |
| 5.4.1 增加期后事项发现程序 |
| 5.4.2 提高合并财务报表质量 |
| 5.4.3 加强质量监督部门力度 |
| 第六章 结论与研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（8）增强行业活力，维护行业秩序（论文提纲范文）
| 会计师事务所行业监管有待进一步规范 |
| 多项政策助力审计质量提升 |
（9）ZHY会计师事务所发展战略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 战略管理相关理论 |
| 1.3.2 研究现状 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 外部环境分析 |
| 2.1 宏观环境分析 |
| 2.1.1 政治和法律环境分析 |
| 2.1.2 经济环境分析 |
| 2.1.3 社会环境分析 |
| 2.1.4 技术环境分析 |
| 2.2 行业环境分析 |
| 2.2.1 行业发展现状 |
| 2.2.2 行业发展趋势 |
| 2.3 竞争环境分析 |
| 2.3.1 现存竞争者 |
| 2.3.2 替代服务产品 |
| 2.3.3 客户议价能力 |
| 2.3.4 供应商议价能力 |
| 2.3.5 市场潜在新竞争者 |
| 2.4 竞争对手分析 |
| 2.4.1 竞争对手分析 |
| 2.4.2 成功关键因素 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 ZHY会计师事务所发展内部资源分析 |
| 3.1 ZHY会计师事务所发展历程 |
| 3.1.1 基本概况 |
| 3.1.2 事务所发展历程 |
| 3.2 事务所内部资源 |
| 3.2.1 团队资源 |
| 3.2.2 客户资源 |
| 3.2.3 资质资源 |
| 3.3 事务所能力分析 |
| 3.3.1 合伙人能力 |
| 3.3.2 财务能力 |
| 3.3.3 人力资源能力 |
| 3.3.4 业务创新能力 |
| 3.3.5 技术创新能力 |
| 3.3.6 营销能力 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 ZHY会计师事务所战略的制定和选择 |
| 4.1 ZHY会计师事务所战略的制定程序 |
| 4.2 事务所SWOT分析 |
| 4.2.1 ZHY会计师事务所的优势 |
| 4.2.2 ZHY会计师事务所的劣势 |
| 4.2.3 ZHY会计师事务所的发展机遇 |
| 4.2.4 ZHY会计师事务所面临的威胁 |
| 4.2.5 SWOT矩阵图分析 |
| 4.2.6 ZHY会计师事务所战略方案设计及比较 |
| 4.3 ZHY会计师事务所战略的制定 |
| 4.3.1 战略定位 |
| 4.3.2 战略目标 |
| 4.3.3 战略制定 |
| 4.4 事务所战略的选择 |
| 4.4.1 战略重心 |
| 4.4.2 职能战略 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 ZHY会计师事务所战略实施保障措施 |
| 5.1 拓展新业务领域 |
| 5.1.1 深化已有审计服务 |
| 5.1.2 发展新业务领域 |
| 5.1.3 拓展客户获取渠道 |
| 5.2 优化组织结构 |
| 5.2.1 细化部门职能 |
| 5.2.2 优化质量控制体系 |
| 5.3 引入业绩考核和激励机制 |
| 5.3.1 完善业绩考核制度 |
| 5.3.2 引进外部人才 |
| 5.3.3 完善内部培训制度 |
| 5.3.4 完善人才激励制度 |
| 5.4 建立信息系统 |
| 5.4.1 引进外部信息管理平台 |
| 5.4.2 继续内部技术研发 |
| 5.5 进行营销推广 |
| 5.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（10）SD高速公路竣工财务决算审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外竣工决算审计研究 |
| 1.2.2 国内竣工决算审计研究 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 工程建设项目竣工决算审计相关概念及理论基础 |
| 2.1 工程建设项目竣工财务决算审计相关概念 |
| 2.1.1 工程建设项目竣工财务决算 |
| 2.1.2 工程建设项目竣工财务决算审计 |
| 2.2 工程建设项目竣工财务决算审计风险和审计风险控制 |
| 2.2.1 工程建设项目竣工财务决算审计风险 |
| 2.2.2 审计风险及审计风险控制 |
| 2.2.3 工程建设项目竣工财务决算审计风险控制系统 |
| 2.3 工程建设项目竣工财务决算审计理论基础 |
| 2.3.1 审计风险管理理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 控制论 |
| 2.3.4 组织受托经济责任理论 |
| 3 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计工作内容 |
| 3.1 A交通建设投资管理有限公司简介 |
| 3.2 SD高速公路建设项目背景 |
| 3.3 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计工作流程 |
| 3.3.1 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计准备工作 |
| 3.3.2 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计实施工作 |
| 4 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计风险及成因 |
| 4.1 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计风险 |
| 4.1.1 事前准备阶段审计风险 |
| 4.1.2 可行性研究阶段审计风险 |
| 4.1.3 设计阶段审计风险 |
| 4.1.4 招投标阶段审计风险 |
| 4.1.5 验收后续阶段审计风险 |
| 4.2 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计风险成因 |
| 4.2.1 建设单位财务管理部门缺乏严谨性 |
| 4.2.2 建设单位项目管理部门缺乏制度性 |
| 4.2.3 建设单位内部审计部门审计模式陈旧 |
| 4.2.4 建设单位审计法律制度建设尚未完善 |
| 5 SD高速公路建设项目竣工财务决算审计改进建议 |
| 5.1 加强建设单位的财务管理制度建设 |
| 5.1.1 建立财务预警系统 |
| 5.1.2 科学管理建设资金 |
| 5.1.3 加强财务人员技能培训 |
| 5.2 加强建设单位的项目管理制度建设 |
| 5.2.1 加强建设单位合同管理制度建设 |
| 5.2.2 规范建设单位物资管理制度建设 |
| 5.2.3 强化建设单位对参建单位的管理制度建设 |
| 5.3 强化建设单位内部审计风险控制系统的职能 |
| 5.3.1 加强建设单位内部审计人员的素质教育 |
| 5.3.2 完善建设单位内部审计部门的管理制度 |
| 5.3.3 变革变革建设单位现有的传统审计模式 |
| 5.4 强化建设单位内部法律制度管理 |
| 5.4.1 建立建设单位内部问责机制 |
| 5.4.2 落实建设单位相关审计后续跟进管理制度 |
| 5.5 提高对外部审计单位的监督控制 |
| 5.5.1 增加建设单位对外审机构工作的监督制度 |
| 5.5.2 建立建设单位对外审机构工作的评分机制 |
| 6 研究结论 |
| 6.1 主要研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者介绍 |
| 作者在共度所示学位期间获得的学术成果 |
| 致谢 |
四、对会计师事务所建立风险管理机制的几点看法（论文参考文献）
- [1]股票发行注册制下对会计师事务所的法律规制研究[D]. 李俊. 广西大学, 2021
- [2]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]会计师事务所审计质量评价指标体系构建研究 ——基于执业过程的评价[D]. 王朝阳. 河北大学, 2021(02)
- [4]国内会计师事务所连续审计失败问题探析 ——以瑞华为例[D]. 敖姝琪. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]正中珠江对康美药业审计失败案例分析[D]. 刘纤. 江西财经大学, 2021(10)
- [6]证监局警示函监管对会计师事务所影响的斫究 ——以对北京兴华会计师事务所警示函益管为例[D]. 龙晶. 江西财经大学, 2021
- [7]B会计师事务所项目审计质量控制研究[D]. 邹卓凡. 西安石油大学, 2021(12)
- [8]增强行业活力，维护行业秩序[J]. 谢获宝,宋京津,王海兵,倪慧萍,郑洁. 财政监督, 2020(23)
- [9]ZHY会计师事务所发展战略研究[D]. 汤诗惠. 华南理工大学, 2020(02)
- [10]SD高速公路竣工财务决算审计风险研究[D]. 曲英男. 沈阳建筑大学, 2020(04)
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