一、完善现代企业内部会计控制的对策（论文文献综述）
吴慧敏[1]（2021）在《刍论中小型企业内部会计控制存在的问题及对策》文中研究表明在我国国民经济发展中,中小企业起着十分重要的作用,是保市场主体、保就业的主力军。然而,随着社会经济的发展,市场经济体制也在不断发展的过程中加以完善,这给中小企业带来了更多的发展挑战。中小企业面临的竞争环境复杂多变,尤其是面临着人民币升值、生产所需原材料价格日益上涨、人口红利优势不在凸显等情况,生存和发展负担不断加重,这不得不促使企业管理者重新审视如何做好企业内部控制工作。为此,文章以中小企业内部会计控制为研究切入点,翔实阐述提高企业内部会计控制的意义,深入剖析当前中小企业内部会计控制工作存在的主要问题,尝试从多个层面提出加强中小型企业内部会计控制的具体策略,以期能够为中小型企业加强内部控制管理提供有益借鉴。
朱冠平[2]（2021）在《地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策》文中认为地方政府或有债务作为经济社会发展的衍生物和附属品,是地方政府债务的重要组成部分,能否有效解决,不仅事关国家治理能力的提升,而且还关系到能否从根本上化解金融系统性风险。在过去一段时期内,因对地方政府或有债务的内涵、特征、规模和影响机制不了解,导致地方政府或有债务的形成和扩张,这加剧了地方政府债务风险。过高的地方政府或有债务会扩大经济发展的结构性矛盾、恶化政府的信用环境和影响地方经济的健康发展,严重时更是会导致大规模的金融系统性风险、引发社会动荡和造成经济的长期低迷。为有效化解地方政府或有债务风险,我国先后出台了多个政府债务管控政策文件。如2014年国务院印发《关于加强地方政府性债务管理的意见》文件,要求严格限制地方政府举债程序,并对地方政府规模实行限额管理,地方政府举债不得突破限额标准。2018年《中共中央国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》和《地方政府隐形债务问责办法》文件的出台,更是标志着我国将地方政府隐性债务从被动应对变为主动防范,有效推进了地方政府隐性债务的治理。频繁的地方政府债务风险管理政策文件出台,传递了中央在“遏制债务风险、防范金融风险”的决心。因此,开展地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策研究具有重大的实践意义,只有准确理解了地方政府或有债务规模扩张的影响因素及其作用机制,我国才能从源头上根本化解地方政府债务风险。本文首先对地方政府或有债务扩张的相关基础理论进行梳理与分析,接着从地方政府或有债务内涵分类、规模测度、影响因素和管控对策四个方面的相关研究进行了回顾和总结,以便明确本文研究的切入点、关键点和创新点。然后,立足于当前地方政府或有债务的数据可得性、重要性以及实质重于形式等原则,对地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口导致的四类地方政府或有债务进行测算。最后,基于扎根、代理和道德风险等理论,本文又分别从内部体制、政府动机和外部机制三个角度探讨了其对地方政府或有债务扩张的影响及其作用机制。经过研究后,本文得出如下研究结论:（1）由地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口四类形成的地方政府或有债务在2010年后呈现逐年升高的态势,在2019年更是达到了 19.95万亿元,是2019年地方财政收入的1.9倍,约占全国GDP的20%,表明我国为了偿还地方政府或有债务,需要近两年的地方财政收入才能偿还地方政府所引发的或有债务,或需要近20%的国民收入才能抵消地方政府引发的或有债务。（2）在地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素方面,本文以2006-2018年282个地级市为研究样本,研究发现中央对地方的财政分权越高和给予的金融分权越高,则地方政府或有债务扩张的越严重。进一步研究发现投资冲动在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介作用,而政治激励则在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演正向调节效应。（3）在地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素方面,本文研究发现“为增长而竞争”的增长型政府会加剧地方政府或有债务扩张,而“追求高质量发展”的发展型政府对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现增长型政府对地方政府或有债务扩张在地方领导性别上表现出明显差异性影响,但在地方领导年龄层面未检验出差异性影响,而发展型政府对地方政府或有债务扩张的倒U型关系,不仅在地方领导任期表现出差异性影响,而且在地方领导学历层面也表现出差异性影响。（4）在地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素方面,本文研究发现政府审计对地方政府或有债务具有抑制功能,而媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现信贷扩张和投资支出在政府审计对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介效应,而资源错配则在媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演着中介效应。从以上的研究结论可知,财政分权、金融分权、增长型政府和政府审计不足会加剧地方政府或有债务扩张,而发展型政府和媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。基于本文的研究结论,本文又从财政金融、政府动机和外部机制三个角度分别提出防范地方政府或有债务规模扩张的管控建议。本文的研究结论不仅极大地丰富了地方政府或有债务的现有文献,而且也能够为国家在“管控地方政府债务风险、防范系统性金融风险和追求高质量发展”等经济政策方面提供重要的理论和经验证据支撑。
管淑慧[3]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中进行了进一步梳理当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
刘丹[4]（2021）在《A外贸公司的内部控制问题与对策研究》文中研究表明当前在竞争激烈的市场环境中,人力成本日益上升,国际社会贸易保护主义抬头、各种不确定性增加,全球贸易增长的动力减弱。近年来,由于内部控制薄弱而导致企业面临经营困难甚至破产的案例屡出不穷。企业无论规模大小,都会不可比避免地面临内外部的相关风险,在化解和规避经营风险中寻求生存之道和发展途径。而借助内部控制建设,不但可以提升自身的经营管理水平,还能加强风险防范能力,保证企业的可持续发展。为此,对于主营业务为进出口贸易的A外贸公司来说,研究内部控制的意义至关重大。本文一共分为5个部分。第一部分为绪论,介绍本文的选题背景、研究意义、技术路线和创新不足。第二部分,从COSO框架指出内部控制的概念和相关理论基础,回顾内部控制的发展历程,阐述我国关于内部控制法规体系。第三部分分析A外贸公司的基本状况,并从内部控制关键的五要素这五个角度分别介绍A外贸公司内部控制方面的现状。然后设计调查问卷,通过对调查果的分析发现A外贸公司员工对内控认知存在偏差、缺乏良好的人力资源内部环境和有效的激励制度、风险意识不强且缺乏风险评估体系、控制活动有漏洞、内部沟通质量不高、缺乏外部沟通问题以及监督实效不足的问题。第四部分,针对A外贸公司内部控制建设存在的问题,分析这些问题的成因。最后,联系A外贸公司实际,提出适合其自身的内部控制制度的对策,主要是:提高管理层对内部控制的重视程度和履职能力、构建长期的人才培养激励机制、以党建文化引领企业发展优化内部控制环境;全面审视企业可能面临的风险并构建风险评估清单,加强企业风险评估构建风险评估及应对机制;结合风险评估从全方位业务流程细化制度和流程控制体系,不相容职务相分离、建立供应商评价制度、规范出口退税申报管理、加强客户信用管理来完善内部控制活动;从积极沟通,消除沟通障碍、重视信息与沟通信息化建设;重视纪检监察、及时纠正内部监督缺陷等对策和建议。最后得出本文的研究结论。
牟文梅[5]（2020）在《H水利水电工程局财务内部控制研究》文中研究指明随着社会经济的飞速发展,我国国有企业在国家政策的大力扶持下蓬勃发展,并在目前的市场经济中占有不可取代的重要地位。水电行业是国家基础建设的支柱性产业,水电企业的发展对国家经济有重要影响。目前的水电国有企业管理制度僵化,管理效率较之民营企业相对低下。而在企业的管理中,财务内部控制是企业最为重要的部分之一,也是企业持续稳定发展的重要保证。因此,提高水电国有企业的财务控制效率对企业管理水平的提高显得尤为重要。本文以H工程局的财务控制为研究对象,通过分析其目前的财务控制现状,找出H工程局财务内部控制过程的漏洞。根据财务控制相关理论及借鉴国内外企业财务控制的成功经验,针对H工程局实际情况,提出优化控制环境和内控活动的对策,希望改善其财务管理中的不良状况,强化其财务内部控制,提高其管理水平。
陈静[6]（2020）在《A公司内部会计控制研究》文中指出每个企业盈利的金额直接影响着我国经济的总值,在人们对幸福感的要求越来越高的时代,企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展,就必须增强企业责任感,加强企业管理,从而达到提高企业市场占有率的目的。从国内企业历年数据可知,近些年内部控制实施的并不好,特别是内部会计控制,健全的内部会计控制制度能够为企业创造更多的利润。因此,有必要对企业内部会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论,基于此对A公司的内部控制现状进行分析,发现存在的问题,分析问题的成因,并且参考了许多国内外企业内部会计控制的成功方法,针对A公司存在的问题提出优化方案及实施保障措施:优化内部会计控制,优化内部控制环境,加强内部会计监督,健全财务制度。
房亚男[7]（2020）在《康美药业内部控制问题及其对策研究》文中指出随着21世纪经济的快速发展,企业经营管理活动日益复杂,接连发生万福生科财务造假、长生生物疫苗事件、康得新财务造假等财务报告造假、高层腐败、信息公开披露不完全等事件,上市公司内部控制问题的爆发引起社会广泛关注。医药行业是国民日常生活重要组成部分,我国本土医药企业面临的竞争越来越大。医药企业的生存发展与良好的内部控制息息相关,为确保医药企业经营运作能力和市场占有率,医药企业必须加强企业内部控制整体建设。康美药业股份有限公司（简称“康美药业”）经营状况存在重大问题,内部控制存在治理结构混乱、内部监督失效等典型问题,因此,对康美药业内部控制进行研究是十分必要的。论文以康美药业作为研究对象,主要采用文献研究法、对比分析法和定量分析法对其内部控制进行研究。论文首先对内部控制定义和要素、目标、方法的基本理论进行梳理;其次通过以康美药业对外公布年报以及相关公告为切入点,对康美药业内部控制的现状及内部控制存在问题的具体表现进行相关阐述;然后,采用对比、定量这两种方法,对康美药业内部控制存在的问题及原因进行分析。通过研究发现康美药业内部控制存在问题主要表现在:在内部控制环境方面存在治理结构混乱、内部审计部门形同虚设、企业文化“喊口号”等问题;在风险评估方面存在风险意识薄弱和没有财务风险预警系统问题;在内部控制活动方面存在资金管理和销售收入管理执行力度差、关联方交易管理失效的问题;在信息沟通方面对内员工沟通不畅对外信息披露不充分的问题;在内部监督方面存在监督工作不到位的问题。紧接着,提出了加强康美药业内部控制环境建设、加强风险管理、强化控制活动、加强信息与沟通能力、建立监督奖惩制度、加强外部监督等对策优化康美药业内部控制。内部控制是企业经营发展的重要影响因素,希望论文的研究结论对康美药业内部控制有效性的提高提供一定的帮助,对同行业企业建立和完善内部控制有一定的借鉴作用。
续亮星[8]（2020）在《制造类拟IPO企业内部会计控制风险管理研究 ——以浙江H企业为例》文中提出当前我国经济进入高增长状态,市场竞争越来越激烈,融资成为企业的一大难题,尤其以中小型企业为代表,而目前就企业而言,融资的方式一般有股权融资和债务融资,融资的目的主要是为企业生产链以及发展新的项目筹措资金,也是由不平衡到平衡的资金运转过程。从长远角度来看,企业发行股权融资能够为其带来长期的现金流,然而近年来审核工作越来越严格,企业经营不符合规范,申报期内存在诉讼或者出现内部会计控制等问题都很有可能上市失败,因此许多拟上市公司在上市前会做很多准备工作,尽量符合上市要求。然而经过研究发现,内部会计控制问题在被否案例中最为常见,尤其主板市场入市门槛较高,审核加大,企业应当引起足够重视。内部会计控制风险不仅不利于企业经营以及发展,对企业融资也会造成不良影响,甚至引起企业资金流断裂。本文旨在通过研究内部会计控制风险问题为有预期上市的制造类公司企业提供一定的参考,具有现实意义,这也是本文研究该主题的目的。本文回顾了国内外关于内部会计控制、内部会计控制风险管理理论和模型构建的研究,并介绍了内部会计控制的概念、分类、目标、以及风险管理理论及构建模型方法。其次阐述了目前拟IPO企业审核情况,通过研究被否案例问询函中普遍关注的问题对内部会计控制风险项进行识别,结合大量文献研究及统计发审委重点关注问题频数构建了内部会计控制风险指标体系。其次根据上述指标体系进行风险评价,最后提出风险应对对策。此外,文中选择典型案例H企业进行案例应用研究,首先对H企业内部会计控制风险进行识别,并利用上述构建的风险指标体系进行评价,基于以上分析H企业针对风险点有相应的解决对策,最后针对H企业提出优化及建议,为后续有预期上市或准备上市的制造类企业提供一定参考。
高蓉晖,赵创创[9]（2020）在《中小企业内部会计控制存在的问题及对策》文中研究表明随着经济全球化进程的加快,我国社会经济不断进步,中小企业发展也尤为迅速。但是,在目前大多数中小企业中,企业内部会计控制存在着或多或少的问题,这在很大程度上限制了企业和公司的更进一步发展。本文就我国中小企业内部会计控制存在的问题进行探讨。通过研究我们可以发现,内部会计控制对企业的发展起着至关重要的作用,而当今许多企业对内控制度不重视,并没有建立起相关的内部会计控制制度。对此本文提出一些相对应的解决对策和方案,希望能为我国中小企业的运营管理者提供一定的帮助。
郭梦佩[10]（2019）在《TZ集团公司内部控制体系优化研究》文中进行了进一步梳理在激烈竞争的市场环境中,精心设计和有效的内部控制系统与公司的资本、资产安全、合规运营以及企业发展战略的实现有关。近年来,随着经济的迅猛发展和全球一体化的步伐不断加快,国内外爆发的一系列由于内部控制失灵导致的财务危机如法国兴业银行、美国曼氏、三九和华源等所造成的损伤是无可估量的。因此,科学完善的内部控制制度在激烈的市场竞争大环境下不可或缺,国有企业是我国国民经济发展的主力军,加强对国有企业内部控制制度的建设力度,能更好的改善企业内部控制的现状,也是企业规避风险、提高管理水平的重要保障。TZ集团公司作为国有大型企业,通过吸收COSO报告的先进成果,将内部控制与公司治理结合起来,并初步认识到内部控制对公司发展的重要性,然而在摸索过程中,出现了一系列问题,内控问题亟待解决。本文在总结内部控制理论以及国内外控制研究现状的基础上,对TZ集团公司内部控制的现状进行研究,依据COSO内部控制概念框架、内部控制规范和内部控制应用指引,结合我国国有企业内部控制的特点,重点研究TZ集团公司内部控制存在的问题,进而提出相应的内部控制优化方案、优化的措施、相应的保障措施以及所获得的成效。本文采用文献研究法、系统分析法、问卷调查法、案例分析法以及归纳分析法,首先依据内部控制五要素结合问卷调查详细分析了TZ集团公司内部控制现状和存在的问题及原因,其次,在优化过程中,明确公司内部控制优化设计方案的原则对TZ集团公司的要求,结合优化流程中的风险控制点,设计优化措施,从而对TZ集团公司的内部控制体系进行优化。本文根据实例分析中TZ集团公司自身的内部控制特点,在内部控制五要素中着重对内部控制环境,内部控制活动进行优化设计。内部控制环境优化主要包括:强化企业内部决策管理层内部控制意识和组织架构的优化;内部控制活动优化主要包括:会计核算内控制度优化设计、应收账款管理优化和固定资产控制优化。本文希望通过对TZ集团公司内部控制体系的优化研究,进一步拓展内部控制理论在国有企业管理过程的实践与运用,也为其它企业更有效地开展内部控制管理工作提供一些有益的借鉴和参考。
二、完善现代企业内部会计控制的对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善现代企业内部会计控制的对策（论文提纲范文）
（1）刍论中小型企业内部会计控制存在的问题及对策（论文提纲范文）
| 一、企业内部会计控制的意义 |
| 二、当前中小型企业内部会计控制存在的主要问题 |
| (一)内部会计控制监管内容落实不到位 |
| (二)内部会计控制风险评价系统不够完善 |
| (三)内部会计控制人员管理层素质、岗位职责分工不合理 |
| (四)内部会计控制风险防范意识薄弱 |
| 三、新时期中小型企业内部会计控制的有效策略 |
| (一)建立健全财务管理风险评估制度 |
| (二)建立健全岗位责权制度 |
| (三)不断加强企业外部监督 |
| (四)构建完善的会计监督体系 |
| (五)逐步培育内部控制的企业文化土壤 |
| 四、结语 |
（2）地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题和研究内容 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 2 相关理论基础和文献综述 |
| 2.1 地方政府或有债务的相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 地方政府或有债务内涵分类的相关研究 |
| 2.2.2 地方政府或有债务规模测算的相关研究 |
| 2.2.3 地方政府或有债务影响因素的相关研究 |
| 2.2.4 地方政府或有债务管控对策的相关研究 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 地方政府或有债务的测算 |
| 3.1 地方政府或有债务的概念界定 |
| 3.2 地方政府或有债务的估算思路 |
| 3.3 地方政府或有债务的估算方法 |
| 3.3.1 地方融资平台或有债务 |
| 3.3.2 地方国有企业或有债务 |
| 3.3.3 地方不良贷款或有债务 |
| 3.3.4 地方养老缺口或有债务 |
| 3.4 地方政府或有债务的分类测算结果 |
| 3.4.1 地方融资平台或有债务测算结果 |
| 3.4.2 地方国有企业或有债务测算结果 |
| 3.4.3 地方不良贷款或有债务测算结果 |
| 3.4.4 地方养老缺口或有债务测算结果 |
| 3.5 地方政府或有债务的总测算结果 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素 |
| 4.1 内部体制因素的理论分析和研究假设 |
| 4.1.1 直接影响 |
| 4.1.2 间接影响 |
| 4.2 内部体制因素的数据选取和模型设计 |
| 4.2.1 数据选取 |
| 4.2.2 模型设计 |
| 4.3 内部体制因素的实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 主回归结果 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 内部体制因素的影响机制分析 |
| 4.4.1 财政分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.2 金融分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.3 财政分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.4 金融分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素 |
| 5.1 政府动机因素的理论分析和研究假设 |
| 5.1.1 直接影响 |
| 5.1.2 情景分析 |
| 5.2 政府动机因素的数据选取和模型设计 |
| 5.2.1 数据选取 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.3 政府动机因素的实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 主回归结果 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 政府动机因素的影响机制分析 |
| 5.4.1 增长型政府、地方领导性别与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.2 增长型政府、地方领导年龄与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.3 发展型政府、地方领导任期与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.4 发展型政府、地方领导学历与地方政府或有债务扩张 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素 |
| 6.1 外部机制因素的理论分析和研究假设 |
| 6.1.1 直接影响 |
| 6.1.2 间接影响 |
| 6.2 外部机制因素的数据选取和模型设计 |
| 6.2.1 数据选取 |
| 6.2.2 模型设计 |
| 6.3 外部机制因素的实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 主回归结果 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 外部机制因素的影响机制分析 |
| 6.4.1 政府审计、信贷扩张与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.2 政府审计、投资支出与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.3 媒体关注度、资源错配与地方政府或有债务扩张 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 管控地方政府或有债务扩张的政策建议 |
| 7.1 从财政金融角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.1.1 深化财政体制改革,理清政府间财事关系 |
| 7.1.2 推进金融体制改革,避免金融风险财政化 |
| 7.2 从政府行为角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.2.1 转变政府职能观念,明确政府与市场的关系 |
| 7.2.2 弱化经济考核指标,建立债务风险预警机制 |
| 7.3 从外部机制角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.3.1 完善监督制约机制,保证公权力不被滥用 |
| 7.3.2 建立问责长效机制,防范问责效果被弱化 |
| 7.3.3 改进预算编制制度,提高地方预算透明度 |
| 8 本文的研究结论、局限和展望 |
| 8.1 本文的研究结论 |
| 8.2 本文的研究局限 |
| 8.3 本文的研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间获得的研究成果 |
（3）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（4）A外贸公司的内部控制问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究简要综述 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究目标 |
| 1.4 技术路线、创新点和不足 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 创新点和不足 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 内部控制的概念 |
| 2.1.1 内部控制的特点 |
| 2.1.2 内部控制的作用 |
| 2.2 内部控制的发展历程 |
| 2.3 COSO内部控制框架 |
| 2.4 我国企业内部控制体系 |
| 2.4.1 我国企业内部控制体系的发展沿革 |
| 2.4.2 我国企业内部控制基本规范及配套指引 |
| 2.5 风险管理相关理论 |
| 2.5.1 风险管理与内部控制 |
| 2.5.2 风险管理理论 |
| 第3章 A外贸公司内部控制现状、问题和原因分析 |
| 3.1 A外贸公司概况 |
| 3.2 调查问卷设计思路 |
| 3.3 A外贸公司内部控制的现状 |
| 3.3.1 控制环境现状 |
| 3.3.2 风险评估现状 |
| 3.3.3 控制活动现状 |
| 3.3.4 信息与沟通现状 |
| 3.3.5 监督现状 |
| 3.4 A外贸公司内部控制存在的问题 |
| 3.4.1 员工对内部控制的认知存在偏差 |
| 3.4.2 缺乏良好的人力资源内部环境和员工激励 |
| 3.4.3 风险意识不强,缺乏风险评估体系 |
| 3.4.4 控制活动有漏洞 |
| 3.4.5 监督实效不足 |
| 3.4.6 内部沟通质量不高,外部沟通不够 |
| 3.5 A外贸公司内部控制存在问题的原因 |
| 3.5.1 控制环境存在问题的原因 |
| 3.5.2 风险评估存在问题的原因 |
| 3.5.3 控制活动存在问题的原因 |
| 3.5.4 信息与沟通存在问题的原因 |
| 3.5.5 监督存在问题的原因 |
| 第4章 A外贸公司内部控制的对策研究 |
| 4.1 优化控制环境的措施 |
| 4.1.1 提高管理层的重视程度和履职能力 |
| 4.1.2 构建长期的人才培养激励机制 |
| 4.1.3 以党建文化引领企业发展 |
| 4.2 提升风险评估及应对的措施 |
| 4.2.1 构建并及时更新风险清单 |
| 4.2.2 构建风险评估及应对机制 |
| 4.3 强化控制活动的措施 |
| 4.3.1 细化主要流程控制体系 |
| 4.3.2 建立供应商评价制度 |
| 4.3.3 规范出口退税申报管理 |
| 4.3.4 加强客户信用管理 |
| 4.4 改进信息与沟通的措施 |
| 4.4.1 积极沟通,消除沟通障碍 |
| 4.4.2 重视信息与沟通信息化建设 |
| 4.5 加强内部监督的措施 |
| 4.5.1 重视纪检监察 |
| 4.5.2 及时纠正内部监督缺陷 |
| 第5章 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 启示与展望 |
| 5.2.1 启示 |
| 5.2.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 外贸公司内部控制情况调查问卷 |
| 致谢 |
（5）H水利水电工程局财务内部控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究的背景 |
| 二、研究目的和意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状评述 |
| 四、研究内容和方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部控制的概念 |
| 二、财务内部控制的概念及特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、系统理论 |
| 二、控制理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 H水利水电工程局财务内部控制现状分析 |
| 第一节 H水利水电工程局概况 |
| 一、H水利水电工程局简介 |
| 二、H水利水电工程局发展历程 |
| 三、H水利水电工程局组织机构 |
| 第二节 H水利水电工程局财务内部控制现状 |
| 一、财务组织结构控制现状 |
| 二、预算管理现状 |
| 三、内部审计控制现状 |
| 四、资金管理控制现状 |
| 五、财务信息化水平控制现状 |
| 第三节 H水利水电工程局财务内部控制存在的问题 |
| 一、财务人员的专业水平参差不齐 |
| 二、预算体系与执行不到位 |
| 三、内部审计质量不高 |
| 四、资金管控不严 |
| 五、企业信息沟通不畅导致工作效率不高 |
| 第四节 H水利水电工程局财务内部控制问题成因分析 |
| 一、财务专业人员委派制度不健全 |
| 二、预算控制流于形式 |
| 三、内部审计的监督作用弱化 |
| 四、资金管理制度不规范 |
| 五、企业对财务信息系统重视程度不够 |
| 本章小结 |
| 第三章 国内外公司财务内部控制经验及启示 |
| 第一节 国内外公司财务内部控制经验 |
| 一、国外公司财务内部控制经验 |
| 二、国内公司财务内部控制经验 |
| 第二节 国内外公司财务内部控制启示 |
| 一、建立合理的企业治理结构能提高财务控制效率 |
| 二、实行全面预算管理制度 |
| 三、创建科学的财务管理信息系统 |
| 本章小结 |
| 第四章 H水利水电工程局财务内部控制问题的对策 |
| 第一节 内部控制环境优化对策 |
| 一、制定财务主管委派管理制度 |
| 二、建立财务信息化系统 |
| 第二节 财务内控活动优化对策 |
| 一、建立工程局全面预算体系 |
| 二、提高工程局内部审计质量 |
| 三、完善资金管理制度及强化财务控制 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 |
（6）A公司内部会计控制研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究目的与意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 三、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究现状评述 |
| 四、研究内容与方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 企业内部会计控制相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部控制的概念 |
| 二、内部会计控制的概念 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、内部控制的理论 |
| 二、内部会计控制的理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 A公司内部会计控制现状 |
| 第一节 A公司基本概况 |
| 一、A公司组织结构 |
| 二、A公司财务状况 |
| 三、A公司未来发展规划 |
| 第二节 A公司内部会计控制现状分析 |
| 一、财务部门组织结构概况 |
| 二、A公司内部会计控制的内容 |
| 三、货币资金内部控制 |
| 四、筹资内部控制 |
| 五、销售与收款内部控制 |
| 六、成本费用内部控制 |
| 本章小结 |
| 第三章 A公司内部会计控制存在的问题及原因 |
| 第一节 A公司内部会计控制存在的问题 |
| 一、内部组织机构人员分配不合理 |
| 二、货币资金内部控制难以实现 |
| 三、筹资内部控制不完善 |
| 四、销售与收款内部控制不完善 |
| 五、成本费用控制执行力较低 |
| 第二节 A公司内部会计控制存在问题的原因 |
| 一、内部控制环境不佳 |
| 二、内部组织结构设置不完善 |
| 三、内部监管机制失效 |
| 四、内部制度不健全 |
| 五、对内部会计控制认识不到位 |
| 六、财务人员风险意识淡薄 |
| 本章小结 |
| 第四章 A公司内部会计控制的优化方案 |
| 第一节 货币资金内部控制的优化 |
| 一、优化职务分工控制 |
| 二、优化会计控制系统 |
| 三、优化货币资金业务流程 |
| 第二节 筹资内部控制的优化 |
| 一、拟定科学的筹资方案 |
| 二、严格执行筹资方案论证和审批制度 |
| 三、严格按照规定的用途使用资金 |
| 第三节 销售与收款内部控制的优化 |
| 一、加强销售管理内部控制 |
| 二、完善客户信用管理系统及授信审批 |
| 三、加强公司应收账款的控制 |
| 第四节 成本费用内部控制的优化 |
| 一、改善成本预算方法 |
| 二、严格控制预算调整 |
| 三、严格审核费用报销 |
| 本章小结 |
| 第五章 A公司内部会计控制优化方案实施的保障措施 |
| 第一节 优化A公司内部会计控制环境 |
| 一、完善公司组织结构设置 |
| 二、强化内部控制意识 |
| 三、规范公司信息系统 |
| 四、实施全过程控制 |
| 第二节 加强A公司内部会计监督 |
| 一、利用大数据进行内部监督 |
| 二、加强财务部门的监督 |
| 三、加强对公司管理层的监督考核 |
| 四、建立内部控制的理念 |
| 五、提高财会人员专业素质 |
| 第三节 健全财务制度 |
| 一、制定体系完善的企业内部会计控制制度 |
| 二、创新内部会计控制的手段 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 |
（7）康美药业内部控制问题及其对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制界定 |
| 1.2.2 影响内部控制的因素 |
| 1.2.3 内部控制的经济后果 |
| 1.2.4 现有研究评述 |
| 1.3 研究思路、研究内容、方法及创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 创新点 |
| 1.4 本章小结 |
| 第二章 内部控制相关理论概述 |
| 2.1 内部控制定义 |
| 2.2 内部控制五要素 |
| 2.3 内部控制目标 |
| 2.4 内部控制方法 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 康美药业内部控制的现状 |
| 3.1 康美药业基本概况 |
| 3.2 康美药业内部控制现状 |
| 3.2.1 内部环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 内部监督 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 康美药业内部控制存在问题及原因分析 |
| 4.1 内部环境薄弱 |
| 4.1.1 治理结构混乱 |
| 4.1.2 内部审计部形同虚设 |
| 4.1.3 企业文化“喊口号” |
| 4.2 风险管理水平较差 |
| 4.2.1 风险意识薄弱 |
| 4.2.2 缺少财务预警系统 |
| 4.3 控制活动失效 |
| 4.3.1 货币资金管理失效 |
| 4.3.2 销售收款管理失效 |
| 4.3.3 关联方交易管理失效 |
| 4.4 信息与沟通不畅 |
| 4.4.1 对内员工信息沟通不畅 |
| 4.4.2 对外信息披露不充分 |
| 4.5 内部监督不到位 |
| 4.5.1 审计委员会成员、监事监督不到位 |
| 4.5.2 内部审计工作不到位 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 优化康美药业内部控制的对策建议 |
| 5.1 加强康美药业内部控制环境建设 |
| 5.1.1 制衡康美药业实际控制人的权利 |
| 5.1.2 康美药业治理层与管理层分离 |
| 5.1.3 提高康美药业内部审计机构地位 |
| 5.1.4 落实企业文化 |
| 5.2 加强康美药业风险管理 |
| 5.2.1 增强康美药业人员风险意识 |
| 5.2.2 建立财务预警系统 |
| 5.3 强化康美药业控制活动 |
| 5.3.1 提高康美药业控制活动的执行力 |
| 5.3.2 加强关联方交易监管 |
| 5.4 加强康美药业信息与沟通能力 |
| 5.4.1 加强员工信息沟通 |
| 5.4.2 完善康美药业信息披露管理 |
| 5.5 建立内部监督奖惩制度 |
| 5.5.1 审计委员会和监事层面 |
| 5.5.2 内部审计层面 |
| 5.6 加强外部监督 |
| 5.6.1 加强外聘审计机构的监督作用 |
| 5.6.2 加强政府部门监督职能 |
| 5.7 本章小结 |
| 第六章 总结与展望 |
| 6.1 总结 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
（8）制造类拟IPO企业内部会计控制风险管理研究 ——以浙江H企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 内部会计控制相关研究 |
| 1.2.2 内部会计控制风险管理相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究目的与研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 本文可能的创新之处 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 拟IPO企业的定义 |
| 2.1.2 内部会计控制相关概念 |
| 2.1.3 内部会计控制风险管理概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 内部会计控制风险管理相关理论 |
| 2.2.1.1 风险识别方法 |
| 2.2.1.2 风险评价方法 |
| 2.2.1.3 风险应对方法 |
| 第3章 制造类拟IPO企业内部会计控制风险识别 |
| 3.1 制造类拟IPO企业审核通过情况 |
| 3.2 制造类拟IPO企业内部会计控制风险项的确定 |
| 3.2.1 文献法 |
| 3.2.2 检查表法 |
| 第4章 制造类拟IPO企业内部会计控制风险评价 |
| 4.1 构建内部会计控制风险评价指标体系 |
| 4.1.1 指标体系构建原则 |
| 4.1.2 指标的选取 |
| 4.2 确定风险评价指标权重 |
| 4.3 模糊综合评价法构建模型 |
| 4.4 评价结果分析 |
| 第5章 制造类拟IPO企业内部会计控制风险应对 |
| 5.1 提高员工的责任意识 |
| 5.2 健全制度体系 |
| 5.3 完善公司治理结构 |
| 5.4 加强监督力度 |
| 第6章 浙江H企业内部会计控制风险管理 |
| 6.1 公司简介 |
| 6.1.1 基本情况介绍 |
| 6.1.2 公司股权结构 |
| 6.1.3 公司治理结构 |
| 6.1.4 主要客户关系 |
| 6.2 浙江H企业内部会计控制风险识别 |
| 6.3 浙江H企业内部会计控制风险评价 |
| 6.3.1 指标体系的选择 |
| 6.3.2 确定风险评价指标权重 |
| 6.3.3 模糊综合评价法构建模型 |
| 6.4 浙江H企业内部会计控制风险应对 |
| 6.4.1 风险降低策略 |
| 6.4.1.1 健全内部会计控制制度 |
| 6.4.1.2 健全风险防范机制 |
| 6.4.1.3 加强授权责任制 |
| 6.4.1.4 提高监管机构独立性 |
| 6.4.2 风险承受策略 |
| 6.4.2.1 毛利率合理性问题 |
| 6.4.2.2 收入确认问题 |
| 6.5 优化及建议 |
| 6.5.1 提高会计人员责任意识 |
| 6.5.2 优化组织结构 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 附录A |
| 附录B |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）中小企业内部会计控制存在的问题及对策（论文提纲范文）
| 1 企业内部会计控制理论概述 |
| 1.1 内部会计控制理论 |
| 1.2 实行企业内控制度的必要性 |
| 1.3 施行企业内部会计控制要遵循的原则 |
| 2 企业内部会计控制存在的问题 |
| 2.1 企业没有内控会计制度 |
| 2.2 缺乏科学的内控会计制度 |
| 2.3 管理当局缺乏对内控制度作用的理解 |
| 2.4 缺乏有效的监督机制 |
| 2.5 会计信息系统失真 |
| 3 企业内部会计控制失效原因分析 |
| 3.1 企业内部控制体制不顺 |
| 3.2 企业内部会计控制制度得不到执行 |
| 3.3 会计人员素质低 |
| 3.4 外部监督乏力 |
| 4 增强和改进企业内部会计控制应采取的方法 |
| 4.1 建立严密科学的企业内控制度 |
| 4.2 加强对内控制度执行情况的评估，完善必要的奖励制度 |
| 4.3 坚持以人为本，加强内部会计控制 |
| 4.4 加强企业外部监督，促使企业不断改进内控制度 |
| 4.5 建立良好的信息交互渠道，提高企业内控效果 |
| 5 总结 |
（10）TZ集团公司内部控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 本章小结 |
| 第二章 内部控制理论概述 |
| 2.1 内部控制概念 |
| 2.2 内部控制理论的发展过程 |
| 2.3 内部控制的相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 利益相关者理论 |
| 2.3.3 不完全契约理论 |
| 2.4 内部控制目标 |
| 2.5 内部控制要素 |
| 2.6 内部控制的作用 |
| 本章小结 |
| 第三章 TZ集团公司内部控制现状及存在问题分析 |
| 3.1 TZ集团公司概况 |
| 3.1.1 TZ集团公司简介 |
| 3.1.2 TZ集团公司主营业务 |
| 3.1.3 组织结构 |
| 3.2 TZ集团公司内部控制基本模式 |
| 3.2.1 TZ集团公司内部控制体系建设 |
| 3.2.2 TZ集团公司内部控制模式 |
| 3.3 基于内部控制五要素的TZ集团内控现状分析 |
| 3.3.1 内部控制环境现状 |
| 3.3.2 控制活动现状 |
| 3.3.3 风险评估现状 |
| 3.3.4 信息与沟通现状 |
| 3.3.5 内部监督现状 |
| 3.4 TZ集团内部控制问卷调查分析 |
| 3.4.1 TZ集团公司的内部控制的认知调查 |
| 3.4.2 集团公司内部控制执行效果调查 |
| 3.4.3 集团公司内部控制实施相关建议的主要调查结果 |
| 3.5 TZ集团公司内部控制存在问题分析 |
| 3.5.1 控制环境方面 |
| 3.5.2 控制活动方面 |
| 3.5.3 监督机制方面 |
| 3.5.4 信息沟通方面 |
| 本章小结 |
| 第四章 TZ集团公司内部控制体系优化 |
| 4.1 TZ集团公司内部控制优化的目标与原则 |
| 4.1.1 TZ集团公司内部控制优化设计目标 |
| 4.1.2 TZ集团公司内部控制优化设计原则 |
| 4.2 TZ集团公司内部控制体系优化的方案设计 |
| 4.2.1 内部控制环境优化 |
| 4.2.2 组织架构的优化 |
| 4.2.3 内部控制活动优化 |
| 4.2.4 内部监督审计优化 |
| 4.2.5 信息系统建设优化 |
| 4.3 优化成效 |
| 4.3.1 合法合规经营成效 |
| 4.3.2 保障资产安全成效 |
| 4.3.3 安全高效经营成效 |
| 本章小结 |
| 第五章 优化内部控制体系的保障措施与对策建议 |
| 5.1 营造重视内部控制的良好氛围 |
| 5.2 建立有效的激励约束制度 |
| 5.3 完善监督保障 |
| 5.3.1 强化监督机制 |
| 5.3.2 提高监督水平 |
| 5.4 加强信息化平台宣传力度 |
| 本章小结 |
| 第六章 总结与展望 |
| 6.1 研究总结 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 TZ 集团公司内部控制管理现状问卷调查 |
四、完善现代企业内部会计控制的对策（论文参考文献）
- [1]刍论中小型企业内部会计控制存在的问题及对策[J]. 吴慧敏. 商讯, 2021(21)
- [2]地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策[D]. 朱冠平. 西安理工大学, 2021(01)
- [3]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [4]A外贸公司的内部控制问题与对策研究[D]. 刘丹. 扬州大学, 2021(09)
- [5]H水利水电工程局财务内部控制研究[D]. 牟文梅. 黑龙江大学, 2020(04)
- [6]A公司内部会计控制研究[D]. 陈静. 黑龙江大学, 2020(04)
- [7]康美药业内部控制问题及其对策研究[D]. 房亚男. 江苏科技大学, 2020(04)
- [8]制造类拟IPO企业内部会计控制风险管理研究 ——以浙江H企业为例[D]. 续亮星. 南京师范大学, 2020(04)
- [9]中小企业内部会计控制存在的问题及对策[J]. 高蓉晖,赵创创. 甘肃科技, 2020(02)
- [10]TZ集团公司内部控制体系优化研究[D]. 郭梦佩. 南京航空航天大学, 2019(08)
标签：康美药业论文; 内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 企业内部控制与风险管理论文; 内部审计职能论文;