一、注册会计师所遇审计风险及规避措施(论文文献综述)
王芷涵[1](2021)在《基于审计证据视角的审计失败研究 ——以雅百特为例》文中认为
邱靖[2](2021)在《基于模糊综合评价法的Z公司IPO项目审计风险研究》文中进行了进一步梳理
张振浩[3](2020)在《瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究》文中研究指明近年审计失败案例频繁发生,给投资者和资本市场带来沉重损失,作为企业财务报表体检医生的会计师事务所屡屡出具与实际财务状况不相符的审计报告,使得会计师事务所公正客观的形象严重受损,还失去了部分客户。因此,针对现有审计服务质量不足提出改良措施刻不容缓,本文从实际案例入手分析审计失败的原因,并为事务所和相关监管机构提供可行性建议,进而维护资本市场的健康、保护广大中小投资者的利益已成为刻不容缓的问题,本文具体各章节内容如下,第一部分是选题背景近年间财务造假事件屡屡发生,使得会计师事务所和注册会计师的客观、公正的形象和审计业务的社会公信度受到损害,如何提高审计质量急需得到解决。第二部分是研究思路,采用发现问题、分析问题、解决问题的思路。第三部分是分析讨论,描绘了康得新信息违规披露和财务数据造假的违法事实,并从审计计划、实施、报告阶段还原找寻瑞华所会计师的不足,为先问原因分析奠定数据基础。第四部分是主要结论,审计失败的原因为注册会计师缺乏独立性和执业未能勤勉尽责、所内薪酬考核制度不科学、公司管理层自上而下的舞弊以及监管不严等。针对性措施包括注册会计师应保持独立性和职业怀疑、严格贯彻审计准则,事务所进行岗位轮换、落实三级复核,被审计单位健全诉讼管理和对外担保制度、完善信息披露,禁止低价竞争、引入信用评级制度、设置行业门槛和结合民事诉讼,进行责任追究等。
刘怡然[4](2020)在《我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究》文中进行了进一步梳理随着我国资本市场的迅猛发展,越来越多的人们开始加入到投资者的行列,企业的财务报告也受到了越来越多的关注。而作为国民经济最重要组成部分的制造业一直以来都是人们关注的重点,到2018年为止,我国上市公司中制造业的企业占比已经超过了60%。其中,计算机通信及其他电子设备制造业的企业在制造业的上市公司中的数量占比较高,并且其财务报表出现问题的几率也较大。而且该类型的企业往往属于国家重点扶持的高新技术产业,是我国经济转型过程中重要的一环。因此本文将选取立信对属于计算机通信及其他电子设备制造业的金亚科技审计失败的案例,结合审计失败相关理论知识,研究立信审计失败的原因,并探讨了如何让完善该行业的审计工作,旨在帮助会计师事务所在进行计算机通信及其他电子设备制造业的企业审计时能够有效的降低审计风险,保证经济市场的有序发展。本文主要采用案例分析,对金亚科技审计失败案件进行了探讨。在深入分析金亚科技股份有限公司财务舞弊的手法及立信审计过程中存在的过失后,对立信会计事务所审计过程中出现的失责进行了探讨,进而引发如何改善计算机通信及其他电子设备制造业企业审计问题的思考和总结。通过研究发现,立信审计失败存在内外两方面的原因:审计质量控制制度存在缺陷,审计程序设计与执行不当,审计独立性的丧失;审计市场的不健康竞争,监督及处罚的力度不够,被审计单位内部治理机制不完善。最后针对上述分析,提出了防范审计失败的措施在:在事务所内部建立更专业化且统一化的审计标准,并且在审计过程中全面识别审计风险并实施有效的审计程序;在事务所外部加强相关部门的监督和惩罚力度,并且完善该行业的会计准则与制度。本文的实际意义在于梳理了计算机通信及其他电子设备制造业企业审计主要的风险点,便于注册会计师在开展审计业务时,能够在审计资源、时间有限的情况下更快速地识别和评估审计风险,将更多的精力投入在舞弊高发领域,实施恰当的审计程序,进而对提高对提高审计效率。
宋娟[5](2020)在《注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例》文中进行了进一步梳理我国市场经济起步较晚,但近些年,在发现问题与解决问题中不断发展,资本市场的建立也初见成效,要使经济体系得到进一步的完善,健全的监督机制必不可少,审计行业作为监督机制的一份子,在其中起着至关重要的作用,也因此得到了广阔的发展空间。然而,近年来却频频爆出上市公司的财务舞弊事件,本应对此起到监督和防范作用的审计主体也牵涉其中,难逃审计失败的事实,还被证监会予以行政处罚。审计失败后,随之而来的是一系列的负面影响,其影响往小了说,不仅会对投资者造成巨大的经济损失还会对会计师事务所及其注册会计师造成声誉和经济的双重损失;往大了说,会因此扰乱资本市场的正常秩序,使投资者、债权人等利益相关者质疑审计行业的公信力,甚至动摇整个社会的诚信基石。正因为审计失败造成的负面影响不仅范围广,还极其严重,于是便在世界各国引起了广泛关注,实务界和理论界对审计失败相关话题的讨论也层出不穷。因此,如何规避与应对审计失败已成为目前迫切需要解决的问题,对注册会计师审计失败的问题进行研究也就显得尤为必要。本文首先梳理了国内外学者关于审计失败的概念、原因及应对对策的研究文献。已有研究表明,事务所与注册会计师、被审计单位、法律监管三方面力量的不足是导致审计失败发生的主要原因。其次,为了能够更加全面和深入地剖析审计失败的原因,提出防范和应对审计失败的措施,对审计失败的概念进行界定,本文采纳的是审计过程失败论的观点。并基于个体行为理论、委托代理理论、风险导向审计理论及信息不对称理论对审计失败进行理论分析。对审计失败的概念界定及相关理论分析展开说明为后文中案例分析的具体问题和解决对策提供理论支撑,也有助于充实我国注册会计师审计失败问题研究的理论分析内容。本文还汇总整理了2008年至2019年期间47起证监会处罚的典型审计失败案件,归纳分析导致审计失败的共性因素及审计失败现状的特征,并在此基础上,以立信对金亚科技审计失败为个案研究对象,增加了文章研究的现实意义。再者,回顾立信对金亚科技审计失败的案例始末,根据证监会的处罚决定书整理出金亚科技的舞弊情况、立信在审计过程中存在的问题、立信审计失败带来的后果。通过对金亚科技审计失败案例的分析,结合国内市场上的审计失败现象验证了事务所与注册会计师、被审计单位、法律监管三方面力量的不足是导致审计失败发生的主要原因。具体原因为:审计主体层面注册会计师审计独立性缺失、专业技术能力能落后;事务所审计风险的评估不到位、审计程序的执行不恰当、审计报告的质量控制失效。审计业务客体层面,被审计单位财务报表信息披露失真、公司治理结构不完善。执业环境及外部监管层面,审计市场竞争不规范、相关法律约束力低、外部监督管理体系不完善等。最后,根据审计失败的原因分析,对应地分别从注册会计师、会计师事务所、被审计单位、执业环境及法律监管四个层面提出规避审计失败的具体建议,即注册会计师应该坚持独立性原则、提高专业胜任能力;会计师事务所应谨慎评估审计风险、严格执行审计程序、加强审计报告质量的控制;被审计单位则需要加强内部审计建设、完善公司内部治理机制;审计工作的执业环境及外部监管层面,政府相关机构与行业组织需要大力规范审计市场竞争秩序、提高审计行业违规违法成本、健全外部监管机制。本文虽总结了国内外学者对审计失败问题的研究,并结合相关理论对案例进行分析,但由于参考的相关资料全部来自于网络公开信息,并没有获得相关的内部资料,加之个人能力有限,使得本文对案例的分析不够透彻、全面,提出的对策和建议也不够完善。此外,本文的局限性还在于仅分析了单个具体案例,缺少实证的量化研究。因此,未来对审计失败问题的研究可以结合多个案例进行,分析其审计失败原因的异同点,尝试实证研究,更全面、更深入地挖掘审计失败的原因,以期提出更多、更好具有可行性的审计失败规避措施、应对措施,从根本上提高审计质量,降低审计失败发生的可能性。
赵一凡[6](2020)在《众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究》文中提出随着社会经济的不断发展和资本市场的日渐成熟,注册会计师行业蓬勃发展,注册会计师所出具的审计报告对于信息使用者发挥着越来越重要的作用,不仅有利于对管理者的受托责任进行评价,还有助于投资者和债权人进行相关决策。然而在行业发展的背后,审计失败频繁发生,近几年万福生科、金亚科技、九好集团、雅百特等上市公司审计失败案件的发生,严重影响了会计师事务所和注册会计师的声誉,同时也影响着社会公众对注册会计师所出具的审计报告的信任度。所以为促进审计行业健康发展,对具有影响力的审计失败案例进行研究,分析审计失败原因并探讨审计失败应对策略具有重要意义。本文对众华会计师事务所审计雅百特失败案例进行研究。首先,对风险导向审计理论、理性经济人假设、舞弊三角理论、信息不对称理论进行阐述分析,以奠定案例研究的理论基础。接着,对众华所及雅百特公司基本情况进行介绍,回顾众华所对雅百特审计失败案件始末及中国证监会对雅百特及众华所处罚结果。最后挖掘众华所审计失败原因并提出针对性的防范对策。本文将众华所对雅百特审计失败原因归纳为三个方面,即雅百特方面、众华会计师事务所及注册会计师方面和外部监管环境方面。具体为:雅百特财务舞弊导致其自身的财务报表重大错报风险较高,诱发了众华会计师事务所审计失败;众华会计师事务所及其注册会计师在审计过程中缺少应有的执业谨慎及职业怀疑、未能遵循审计准则,发表了不恰当审计意见,是导致审计失败的根本原因;我国法律制度不健全、行业监管滞后、惩处力度不够是导致审计失败的外在原因。最后提出了审计失败的防范对策:被审计单位在上市过程中如若作出业绩承诺,需要根据企业未来发展状况理性承诺,同时应当加强内部控制环境建设,合理优化股权结构和治理结构;注册会计师在审计过程中需强化风险评估程序,围绕重大错报风险设计和实施恰当的审计应对策略,并时刻保持职业谨慎和职业怀疑;会计师事务所应加强审计质量控制,实施严格的质量控制体系;外部监管环境方面应完善相关法律法规,加强行业监管、加大惩处力度。本文期望通过研究众华所对雅百特审计失败这一案例,总结失败原因,提高审计业务质量。
杨雪姣[7](2020)在《J会计师事务所对K公司审计失败案例研究》文中研究说明随着我国经济的蓬勃发展,资本市场的竞争也越来越激烈,许多企业可能为了脱颖而出隐瞒本企业真实的财务状况,而事务所或者注册会计师也许会迫于压力提供虚假的财务报告,最终导致审计失败案例频繁发生。在众多审计失败案例中,又以医药类企业尤为突出。本文以J会计师事务所对K公司的审计失败为例,通过文献研究法和案例分析法进行相关研究。本文就审计失败定义、原因以及防范措施查阅了国内外相关文献,明确了本课题的研究内容和观点,梳理了研究脉络,并以审计失败相关理论为基础展开全文,以便为后续分析案例做铺垫。笔者选择了医药行业较为有代表性、造假金额较大的K企业作为本次案例研究对象。通过研究我国会计师事务所的现状,总结了审计失败的原因及共同特征,同时论述了审计失败对社会、事务所以及投资者的影响。笔者论述了J所审计中存在的问题,并根据前述理论结合案例分析审计失败的原因。从作为审计主体的事务所及注册会计师两方面阐述原因,在分析J事务所审计失败原因时,本文从狭义的审计失败视角,站在审计主体的角度进行阐述,包括事务所对被审计单位行业及环境状况了解不够深入、事务所质量控制缺陷、注册会计师审计程序执行不到位、未勤勉尽责以及未保持应有的职业怀疑态度等。最后以现代风险导向理论为基础,给出防范审计失败、降低审计风险的建议,得出结论并对以后的研究及未来行业发展做出展望。本文的创新之处在于导致审计失败的因素很多、涉及的层面也很广,但笔者认为被审计单位财务舞弊、行业监管环境薄弱等外部因素并非造成审计失败的根本原因,因此在分析时剔除了这些外部影响因素,仅站在审计主体视角分别从会计师事务所、注册会计师角度进行深入具体分析,希望能够进一步确定导致审计失败的原因,并以现代风险导向理论为基础提出具有针对性的预防或改进建议,比如运用PDCA循环法和Bibexcel软件。同时对审计方法进行了创新,包括运用叠加测试法、分阶段测试法和分析现金流量表数据来证实企业业务处理的真实性及合理性。不足之处是没有得到足够的资料与具体数据对理论进行支撑,内容有待完善。
李鑫娜[8](2019)在《基于审计冲突模型的审计失败案例研究 ——以九好集团案为例》文中研究表明在中国资本市场不断发展,企业经营权和所有权趋于分离的情况下,投资者必须依靠独立第三方审计出具的鉴证报告来了解自身所需企业的财务数据和经营状况,资本市场的健康发展同样也离不开审计工作。然而,近年来根据中国证券监督管理委员会官方网站的统计数据显示,各种财务数据造假、舞弊、违反法律法规的行为,如虚假信息披露、欺诈投资者、并购舞弊变得更加频繁。同时受到处罚的会计师事务所数量也同比增加。审计失败会对审计行业,资本市场,监管机构和整个社会产生负面影响,即使是审计师审慎执行审计程序才发表的审计报告,依旧受到社会公众的怀疑。其执业能力和道德水平也受到质疑,信任危机席卷整个审计行业。综上所述,如何维护审计师公信力、保持审计独立性、提高审计质量及降低审计风险就是本文值得研究的部分。本文将审计冲突模型与具体审计失败案例相结合,分析导致审计失败的具体原因并提出防范建议,文章由六个组成部分构成。第一章为绪论。通过研究背景和意义的阐述,了解审计失败给整个行业的影响和深度剖析审计失败原因、加强事务所质量管控的借鉴意义。将国内外专家学者对审计失败相关概念的文献观点进行归纳概括,搭建起本文的研究分析框架。第二章论述审计失败的定义和相关基础理论,为后续研究分析做好理论支持。第三章在审计过程中冲突模型框架构建及具体因素分析。通过审计各个执行过程分析客户与审计师当前力量冲突,引入博弈分析拓展审计冲突模型及具体影响因素的研究。第四章是案例介绍。本文将具体审计失败案例——九好集团案作为分析对象。简单介绍九好集团和利安达的基本情况,分析九好集团主要存在的财务舞弊行为以及利安达在执行审计过程中的主观问题。第五章将审计冲突模型应用于具体案例中,从管理当局与审计师两方面进行模型分析,得出双方具体影响审计失败的因素,并且得出正是由于管理当局施加给审计师的压力大于审计师自身抵抗能力才导致审计失败的发生这一结果。由此看出审计工作中审计师还存在诸多不完善的地方,需要提高自身的执业能力和加强规避风险的意识等。第六章基于审计冲突模型对审计失败提出规避策略。从提高审计人员抵抗能力和识别并规避管理当局施加压力的两方面提出相对可行的建议。本文属于案例研究型论文,从提出问题、分析问题、分析问题的研究流程,以模型检验法和案例分析法相结合,利用审计冲突模型对九好集团审计失败案件进行原因分析。基于审计冲突模型的双方冲突的角度提出应该从提高审计人员抵抗力量和识别并规避管理当局施加压力的两方面对事务所防范审计失败风险。因此审计过程中,可以通过提升审计师的执业能力、树立以质量为导向的执业理念、明确责任合约安排提高审计人员抵抗力量;另一方面可以重视客户的筛选、重视业务书的签订、改善审计委托关系识别并规避管理当局施加压力。最后本文希望通过对九好集团审计失败案的研究分析,总结归纳审计师审计失败的基本原因,为我国审计行业的健康发展提供一些规避性建议,加强事务所质量控制,保持审计师独立性。
徐广[9](2018)在《我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以F公司为例》文中指出随着我国证券市场的快速发展和企业规模经济效应的驱使,多元化的金融体系逐步形成,IPO发行的常态化也为大众所接受,市场竞争也愈趋激烈。为了能够在市场上提升自己的竞争力,许多上市公司经历了重组、收购、兼并,经营模式发生了质的改变,企业同企业间的关系也变得越来越复杂,产业亦逐渐趋向多样化。随之而来的便是企业间更频繁的业务往来及内部相关公司的商品劳务往来的增加,关联方交易也愈发频繁发生。关联方交易优缺点并存:一方面,规范而合理的关联方交易可以为公司带来规模收益,降低成本的同时提高企业效率,更能有效地管理资本和债务;另一方面,上市公司出于自身利益追求,利用与其相关的企业发生的交易行为进行利润的操纵、投资风险的转移等行为。因此,在这样的环境下,相应地也涌现出了许多与关联方交易相关的问题。企业出于各种自身的动机,粉饰报表,调节收入和利润,不惜采用财务造假的手段来进行盈余管理,导致关联方交易舞弊的可能性大大增加,不仅在一定程度上侵占了债权人和投资人的权益,更影响了市场正常秩序。虽然监管层在这方面制定了不少规范性的法律法规,在一定程度上遏制了此类非公允关联方交易的滋生,但是,仍有一些公司通过非关联化的手段隐匿关联关系,以此达到逃避税收、操纵收入及利润等目的,其本身自带的复杂属性和隐蔽属性,大大增加了注册会计师的审查和识别的难度。为了维护资本市场的稳定,保护注册会计师的自身利益,我们有必要进一步研究规避关联方交易审计风险的有效措施。本文选取了多次被证监会立案调查的F公司,以其为例对关联方交易审计过程中存在的风险进行研究。该公司在2014年5月因涉嫌隐瞒关联关系及关联交易被证监局行政处罚,后于2015年3月再度被处罚,作为其审计机构的瑞华会计师事务所及直接负责主管注册会计师也于2017年3月受到了广东证监局的行政处罚,属于关联方交易审计出现问题的典型案例。文章从第一章开始介绍了选题背景和研究意义,回顾了国内外关于关联方交易审计风险研究的文献,提出了本文的研究思路及框架。第二章先介绍了关联方及其交易的认定、形式和动机,然后从交易成本理论、委托代理理论、舞弊三角理论及风险导向审计理论层面切入,并且对相关法律法规进行介绍,最后阐述了关联方交易影响审计风险的路径。第三章中交代了关联方交易审计风险的概念及其特征,通过对审计程序、方法和证据的描述,阐述了当前我国关联方交易审计存在的风险,并从主观和客观两个方面对其产生原因进行分析。第四章案例分析,选取F公司为案例分析对象,首先列示出F公司存疑关联关系,对其发生的违规行为及处罚结果进行整体的回顾。然后对其财务状况进行分析,观察F公司关联方交易对其财务上的影响,进而与行业数据进行比较,就F公司关联方交易出现的问题进行分析,揭示其存在的审计风险的事实,最后说明其出现关联方交易审计风险的原因。第五章则是通过F案例公司关联方交易审计突出的风险,从三个不同的层面提出如何规避关联方交易审计风险的建议和措施。最后对本文的研究内容进行总结,提出本文的不足之处,并基于文章内容和F公司案例的思考,提出上市公司关联方交易审计风险的未来研究思路。
艾建涛[10](2018)在《我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例》文中提出伴随着我国市场经济的发展,上世纪末至今相继发生了一系列财务舞弊与审计失败事件。近年来,在国家相关监管不断加强,会计制度与审计准则不断完善的情况下,我国会计师事务所在数量上和服务质量上都有了极大发展,审计人员的专业技能日渐精湛,资本市场的财务信息较之前规范了不少。然而不可否认的是,审计失败的事件还是不断发生。比如欣泰电气、雅百特等上市公司存在严重的财务舞弊问题,提供审计服务的会计师事务所发表了不恰当的审计意见。剖析我国上市公司审计失败的案例,探究审计失败的根源变得越来越重要。本文采用文献研究、个案研究等方法分析审计失败的原因。通过辨析审计失败、审计风险、经营失败、财务舞弊等概念,探究财务舞弊的动因,弄清楚财务舞弊与审计失败的关系,剖析审计失败的根源。针对上海大智慧案例,从审计主体、客体和监管环境三个视角入手,深刻挖掘导致上市公司审计失败的根源:上市公司存在舞弊动机和机会,会计师事务所质量控制薄弱,外部监管力度不足,违法成本低。围绕如何避免审计失败这个问题,提出有效措施和建议,以期降低审计失败的发生。
二、注册会计师所遇审计风险及规避措施(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、注册会计师所遇审计风险及规避措施(论文提纲范文)
(3)瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 选题背景及研究意义 |
1.1.1 选题背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 审计失败定义的相关研究 |
1.2.2 审计失败及其防范的相关研究 |
1.2.3 文献述评 |
1.3 研究思路与研究方法 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 本文的创新点和不足之处 |
1.4.1 研究的创新点 |
1.4.2 研究的不足之处 |
第2章 相关理论基础 |
2.1 审计失败的界定 |
2.2 审计失败的理论基础 |
2.2.1 审计契约论 |
2.2.2 舞弊冰山理论 |
2.2.3 审计声誉理论 |
第3章 案例介绍 |
3.1 瑞华会计师事务所和康得新背景介绍 |
3.1.1 瑞华会计师事务所 |
3.1.2 康得新复合材料集团股份有限公司 |
3.2 康得新违规行为和舞弊过程 |
3.2.1 重大信息违法披露 |
3.2.2 财务数据虚假 |
3.3 审计结果 |
第4章 案例分析 |
4.1 审计失败分析 |
4.1.1 审计计划阶段 |
4.1.2 审计实施阶段 |
4.1.3 审计报告阶段 |
4.2 审计失败原因分析 |
4.2.1 审计主体导致审计失败的原因 |
4.2.2 被审计单位导致审计失败的原因 |
4.2.3 审计执业环境导致审计失败的原因 |
第5章 防范审计失败的对策 |
5.1 注册会计师环节的防范 |
5.1.1 坚持独立性和职业道德 |
5.1.2 履行贯彻审计准则,提升审计效率 |
5.1.3 保持职业怀疑,减少审计风险 |
5.2 会计师事务所环节的防范 |
5.2.1 完善质量控制体系,提升审计报告质量 |
5.2.2 建设事务所风险控制制度 |
5.3 被审计单位环节的防范 |
5.3.1 完善财务报告内部控制 |
5.3.2 完善非财务报告内部控制 |
5.4 监管环节的防范 |
5.4.1 建立良性竞争秩序 |
5.4.2 提高违法成本,加大处罚力度 |
5.4.3 建立联合监管机制 |
第6章 结论与展望 |
参考文献 |
致谢 |
(4)我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 关于审计失败原因的研究 |
1.2.2 关于审计失败风险规避措施的研究 |
1.2.3 文献述评 |
1.3 研究内容与方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.3.3 技术路线 |
1.4 研究创新点 |
第2章 概念介绍及理论基础 |
2.1 审计失败及其相关理论概述 |
2.1.1 审计失败的定义 |
2.1.2 审计失败与审计风险 |
2.1.3 审计失败与经营失败 |
2.1.4 审计失败与审计质量控制 |
2.2 审计质量相关理论 |
2.2.1 委托代理理论 |
2.2.2 理性经纪人理论 |
2.2.3 信息不对称理论 |
第3章 立信对金亚科技审计失败案例简介 |
3.1 金亚科技公司介绍 |
3.2 计算机通信和其他电子设备制造业概况简介 |
3.2.1 计算机通信和其他电子设备制造业的现状及特点 |
3.2.2 计算机通信和其他电子设备制造业违规现状 |
3.2.3 计算机通信和其他电子设备制造业审计风险 |
3.3 金亚科技财务舞弊手段 |
3.3.1 虚增利润和收入 |
3.3.2 虚构巨额预付工程款 |
3.3.3 大股东占用资金 |
3.3.4 虚构货币资金 |
3.4 立信审计过程中存在的问题 |
3.4.1 未保持职业怀疑 |
3.4.2 未执行恰当审计程序 |
3.4.3 未尽勤勉义务 |
3.5 证监会处罚情况 |
第4章 立信对金亚科技审计失败的原因 |
4.1 立信会计师师事务所简介 |
4.2 立信会计师事务所的内部原因 |
4.2.1 审计质量控制制度有缺陷 |
4.2.2 审计设计与执行不恰当 |
4.2.3 审计独立性的丧失 |
4.4 立信会计师事务所的外部原因 |
4.4.1 事务所与企业之间关系复杂 |
4.4.2 监督及处罚的力度不足 |
4.4.3 被审计单位内部治理机制不完善 |
第5章 计算机通信及其他电子设备制造业审计建议 |
5.1 针对会计师事务所内部的建议 |
5.1.1 建立更专业化且统一化的审计标准 |
5.1.2 全面识别审计风险并实施有效的审计程序 |
5.2 会计师事务所外部措施 |
5.2.1 加强相关部门的监督和惩罚力度 |
5.2.2 完善该行业的会计准则与制度 |
第6章 结论与不足 |
6.1 结论 |
6.2 本文的不足之处 |
参考文献 |
致谢 |
(5)注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
第一章 绪论 |
第一节 研究背景及意义 |
一、研究背景 |
二、研究意义 |
第二节 国内外相关研究动态及文献综述 |
一、审计失败概念的研究综述 |
二、审计失败原因的研究综述 |
三、审计失败对策的研究综述 |
四、文献述评 |
第三节 研究内容与方法 |
一、研究内容 |
二、研究方法 |
三、技术路线 |
第二章 审计失败相关理论及现状分析 |
第一节 审计失败的概念界定 |
第二节 审计失败的相关理论分析 |
一、基于个体行为理论的分析 |
二、基于委托代理理论的分析 |
三、基于风险导向审计理论的分析 |
四、基于信息不对称理论的分析 |
第三节 基于证监会处罚决定书的审计失败现状分析 |
一、审计失败现状的描述性统计 |
二、审计失败现状的原因分析 |
三、审计失败现状的特征分析 |
第三章 立信对金亚科技审计失败案例介绍 |
第一节 公司简介 |
一、立信事务所简介 |
二、金亚科技简介 |
第二节 案例描述 |
一、案例起始回顾 |
二、金亚科技舞弊情况 |
三、立信审计过程中存在的问题 |
四、证监会处罚情况 |
第三节 审计失败带来的后果 |
一、法律层面 |
二、经济层面 |
三、市场反应层面 |
四、被审计单位层面 |
五、投资者层面 |
第四章 立信审计失败原因分析 |
第一节 注册会计师层面 |
一、注册会计师审计独立性缺失 |
二、注册会计师专业技术能力落后 |
第二节 立信事务所层面 |
一、审计风险的评估不到位 |
二、审计程序的执行不恰当 |
三、审计报告的质量控制失效 |
第三节 被审计单位层面 |
一、金亚科技财务报表信息披露失真 |
二、金亚科技公司治理结构不完善 |
第四节 审计执业环境及监管层面 |
一、审计市场竞争不规范 |
二、审计行业相关法律约束力低 |
三、外部监督管理体系不完善 |
第五章 审计失败的对策及建议 |
第一节 注册会计师层面 |
一、提高注册会计师的独立性 |
二、提高注册会计师的专业胜任能力 |
第二节 会计师事务所层面 |
一、谨慎评估审计风险 |
二、严格执行审计程序 |
三、加强审计报告质量控制 |
第三节 被审计单位层面 |
一、加强内部审计建设 |
二、完善公司内部治理机制 |
第四节 审计执业环境及监管层面 |
一、规范审计市场竞争秩序 |
二、提高违规违法成本 |
三、健全外部监管机制 |
第六章 结束语 |
第一节 研究结论 |
第二节 研究不足及展望 |
参考文献 |
致谢 |
(6)众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 研究背景、目的及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究目的 |
1.1.3 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 关于审计失败概念的相关研究 |
1.2.2 关于审计失败原因的相关研究 |
1.2.3 关于审计失败防范对策的相关研究 |
1.2.4 文献述评 |
1.3 研究内容与方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 创新点 |
2 审计失败相关理论 |
2.1 风险导向审计理论 |
2.2 理性经济人假设 |
2.3 舞弊三角理论 |
2.4 信息不对称理论 |
3 众华所对雅百特审计失败案例基本情况 |
3.1 众华所及雅百特公司简介 |
3.1.1 众华会计师事务所简介 |
3.1.2 雅百特公司简介 |
3.2 众华所对雅百特审计失败案例介绍 |
3.2.1 众华所对雅百特审计失败案情回顾 |
3.2.2 中国证监会对雅百特及众华所处罚结果 |
4 众华所对雅百特审计失败原因分析 |
4.1 雅百特存在财务舞弊 |
4.1.1 雅百特财务舞弊动因分析 |
4.1.2 雅百特财务舞弊手段分析 |
4.2 众华所及注册会计师方面的原因 |
4.2.1 对雅百特存在的舞弊风险评估不足 |
4.2.2 缺少应有的职业谨慎及职业怀疑 |
4.2.3 控制测试流于形式 |
4.2.4 实质性程序执行不到位 |
4.2.5 众华所审计质量控制薄弱 |
4.3 外部监管环境方面的原因 |
4.3.1 法律法规不健全 |
4.3.2 行业监管滞后,惩处力度不够 |
5 会计师事务所审计失败防范对策 |
5.1 被审计单位方面 |
5.1.1 理性承诺 |
5.1.2 完善公司内部管理结构 |
5.2 会计师事务所及注册会计师方面 |
5.2.1 强化风险评估程序 |
5.2.2 保持职业谨慎与职业怀疑 |
5.2.3 实施有效的控制测试程序 |
5.2.4 设计和执行恰当的实质性程序 |
5.2.5 事务所加强审计质量控制 |
5.3 外部监管环境方面 |
5.3.1 完善相关法律法规 |
5.3.2 加强行业监管,加大惩处力度 |
6 结论与展望 |
6.1 研究结论 |
6.2 研究不足与展望 |
参考文献 |
作者简历 |
致谢 |
(7)J会计师事务所对K公司审计失败案例研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
第一章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国内研究现状 |
1.2.2 国外研究现状 |
1.3 研究内容和方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 研究创新点与不足 |
第二章 审计失败定义及理论概述 |
2.1 审计失败的定义和特点 |
2.1.1 审计失败的定义 |
2.1.2 审计失败的特点 |
2.2 审计失败理论解释 |
2.2.1 委托代理理论 |
2.2.2 信息不对称理论 |
2.2.3 理性经济人假设理论 |
2.2.4 现代风险导向审计理论 |
第三章 我国会计师事务所审计失败现状分析 |
3.1 审计失败案例统计 |
3.2 会计师事务所审计失败的原因分析 |
3.2.1 事务所内部质量控制体系不完善 |
3.2.2 注册会计师审计程序和方法不当 |
3.2.3 注册会计师独立性缺失 |
3.2.4 注册会计师缺少职业怀疑精神 |
3.2.5 审计人员专业胜任能力与职业道德存在缺陷 |
3.3 会计师事务所及注册会计师受罚方式分析 |
3.4 我国事务所审计失败特征 |
3.4.1 事务所任期较长的地域性特征明显 |
3.4.2 财务舞弊行为引起的审计失败占大多数 |
3.4.3 人为省略审计程序导致审计失败较为频发 |
3.5 审计失败造成的影响 |
3.5.1 对投资者和社会环境的影响 |
3.5.2 对事务所和注册会计师的影响 |
3.5.3 对被审计单位的影响 |
第四章 J会计师事务所对K公司审计失败案例介绍 |
4.1 J会计师事务所对K公司审计失败案情简介 |
4.1.1 J会计师事务所简介 |
4.1.2 K股份有限公司简介 |
4.1.3 案情回顾 |
4.1.4 审计过程简介 |
4.2 K公司财务舞弊的主要手段 |
4.2.1 通过对银行单据进行造假虚增存款 |
4.2.2 通过伪造销售凭证高估营业收入 |
4.2.3 部分资金转入关联方账户买卖本公司股票 |
4.3 J会计师事务所对K公司审计存在的问题 |
4.3.1 遗漏以常识为基础的分析性程序 |
4.3.2 风险导向审计实施过程不当 |
4.3.3 出具的财务报表审计报告存在虚假记载 |
4.4 证监会对审计失败涉事各方的行政处罚情况 |
第五章 J会计师事务所对K公司审计失败原因分析 |
5.1 J会计师事务所方面原因 |
5.1.1 未了解被审计单位及环境状况以评估风险 |
5.1.2 事务所质量控制存在缺陷 |
5.2 注册会计师方面原因 |
5.2.1 银行函证程序不科学 |
5.2.2 有形资产监盘程序不规范 |
5.2.3 关联方审计程序实施不到位 |
5.2.4 审计人员专业胜任能力不足且未保持职业怀疑态度 |
第六章 J会计师事务所对K公司审计失败案例分析的建议 |
6.1 审计执业监管层面 |
6.1.1 规范审计收费标准 |
6.1.2 加大违规惩罚力度 |
6.2 会计师事务所层面 |
6.2.1 设立独立评估部门 |
6.2.2 实行一体化管理与PDCA循环法 |
6.2.3 加强职业道德建设 |
6.3 注册会计师层面 |
6.3.1 设立函证控制中心 |
6.3.2 合理利用专家意见 |
6.3.3 运用Bibexcel软件识别关联企业 |
6.3.4 创新审计技术方法 |
6.4 被审计单位方面 |
6.4.1 推进独立董事制度建设 |
6.4.2 建立匿名举报机制 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
附录 |
(8)基于审计冲突模型的审计失败案例研究 ——以九好集团案为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究文献综述 |
1.2.1 关于注册会计师审计失败界定的研究 |
1.2.2 关于注册会计师审计失败影响因素的研究 |
1.2.3 关于防范注册会计师审计失败的研究 |
1.2.4 文献述评 |
1.3 研究内容、方法和逻辑框架 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 主要研究方法 |
1.3.3 研究逻辑框架 |
1.4 研究的重难点及本文的贡献 |
1.4.1 研究重难点 |
1.4.2 本文的贡献 |
第2章 相关概念及理论基础 |
2.1 审计失败的认定 |
2.2 基础理论 |
2.2.1 委托代理理论 |
2.2.2 信息不对称理论 |
2.3 审计冲突理论及模型介绍 |
2.3.1 审计冲突理论 |
2.3.2 审计冲突模型 |
2.4 小结 |
第3章 审计过程中冲突模型框架构建及具体因素分析 |
3.1 客户与审计师在审计过程中的利益博弈冲突分析 |
3.1.1 审计业务约定阶段——道德水平和审计费用的冲突 |
3.1.2 执行审计业务阶段——审计范围与程序执行的冲突 |
3.1.3 审计意见报告阶段——审计评价与职业道德水平的冲突 |
3.1.4 小结 |
3.2 引入博弈分析的审计冲突模型及因素分析 |
3.2.1 管理当局施加压力可能性的具体因素 |
3.2.2 审计师抵抗客户压力的能力具体因素 |
3.2.3 小结 |
第4章 案例介绍:九好集团审计失败事件回顾 |
4.1 九好集团案例背景概况 |
4.1.1 审计师:利安达事务所 |
4.1.2 客户:九好集团 |
4.2 九好集团审计失败案件进展 |
4.3 九好集团在重组上市中存在的舞弊问题 |
4.3.1 虚假确认收入,虚增贸易收入 |
4.3.2 虚构业务活动,虚增服务费 |
4.3.3 资金循环,虚增账面资金 |
4.3.4 九好集团管理层未能恪尽职守 |
4.4 利安达在审计过程中存在的程序与能力问题 |
4.4.1 对银行存款审计程序不到位 |
4.4.2 函证审计程序执行不完善 |
4.4.3 收入审计程序执行不严谨 |
4.4.4 核查供应商和客户程序存在瑕疵 |
第5章 案例分析:基于冲突模型对九好集团审计失败原因分析 |
5.1 管理当局的力量驱动——施加压力的可能性 |
5.1.1 具有强烈的上市融资需求 |
5.1.2 商业伦理道德的缺失 |
5.1.3 拥有聘请或解聘的权利 |
5.1.4 决定审计收费的高低 |
5.2 审计师的制约因素——抵抗客户压力的能力 |
5.2.1 审计执业环境存在负面影响 |
5.2.2 利安达内部质量控制存在缺陷 |
5.2.3 审计风险评估与应对存在不足 |
5.2.4 缺乏应有的职业怀疑与谨慎态度 |
第六章 基于审计冲突模型事务所对审计失败的规避分析 |
6.1 注册会计师规避管理当局施加压力的措施 |
6.1.1 重视客户筛选,谨慎承接业务 |
6.1.2 规范审计收费,明确合约责任 |
6.1.3 了解业务特征,评估行业风险 |
6.1.4 强化沟通意识,提高审计质量 |
6.2 注册会计师提高自身抵抗压力能力的措施 |
6.2.1 加强控制体系,完善业务质量控制建设 |
6.2.2 提高执业水平,保持职业怀疑与谨慎性 |
6.2.3 关注高风险领域,设计并实施恰当审计程序 |
6.2.4 加强风险应对,提升自身职业胜任能力 |
结论 |
参考文献 |
个人简历攻读学位期间发表的学术论文 |
致谢 |
(9)我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以F公司为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
第一节 研究背景与研究意义 |
一、研究背景 |
二、研究意义 |
第二节 关联方交易相关研究动态及文献综述 |
一、国外关联方交易审计风险理论研究 |
二、国内关联方交易审计风险理论研究 |
三、文献研究评述 |
第三节 研究的主要内容和技术路线 |
一、研究主要内容 |
二、本文采用的技术路线 |
第四节 研究方法和创新点 |
一、研究方法 |
二、本文的创新点 |
第二章 关联方交易审计理论分析 |
第一节 关联方及其交易概述 |
一、关联方及其交易的认定 |
二、关联方及其交易的主要形式 |
三、关联方交易的动机 |
第二节 关联方交易审计相关理论 |
一、委托代理理论 |
二、交易成本理论 |
三、舞弊三角理论 |
四、风险导向审计理论 |
第三节 关联方交易审计相关法律法规 |
第四节 关联方交易影响审计风险的路径 |
一、关联方交易重大错报风险 |
二、关联方交易检查风险 |
第三章 关联方交易审计风险识别及产生原因 |
第一节 关联方交易审计风险的概述 |
一、关联方交易审计风险的概念 |
二、关联方交易审计风险的特征 |
第二节 关联方交易审计风险识别 |
一、关联方交易识别的审计程序及方法 |
二、关联方交易识别的证据 |
三、关联方交易审计存在的风险 |
第三节 关联方交易审计风险产生的原因 |
一、关联方交易审计风险产生的主观原因 |
二、关联方交易审计风险产生的客观原因 |
第四章 案例分析 |
第一节 案例情况概述 |
一、F公司简介 |
二、案例回顾 |
三、存疑关联方关系 |
四、涉事各方处罚结果 |
第二节 F公司财务分析 |
一、F公司上市后基本状况 |
二、F公司财务数据分析 |
三、行业财务数据对比分析 |
第三节 F公司关联方交易审计风险分析 |
一、未能识别出关联方及其交易 |
二、未能识别非经营性资金往来关联方交易 |
三、未能识别高管与股东关联交易 |
第四节 出现关联方交易审计风险原因分析 |
一、监督机制不够完善,违规成本低 |
二、审计风险控制体系失效 |
三、注册会计师审计独立性缺失 |
四、审计程序执行不充分 |
五、未对内控执行情况评定 |
六、忽视被审计单位历史信用 |
第五章 规避关联方交易审计风险的措施 |
第一节 监管层面 |
一、完善信息披露监管的技术手段 |
二、增加关联方交易舞弊违规成本 |
第二节 注册会计师方面 |
一、审计之初分析关联方交易动机 |
二、加强关联方交易信息披露的辨识 |
三、注重内控评定 |
四、加强专业学习,提高自身素质 |
第三节 会计师事务所方面 |
一、建立有效的审计风险控制体系 |
二、建立关联方风险控制预警机制 |
三、建立专项针对关联方交易的审计程序 |
四、建立审计责任问责制 |
五、合理安排审计人员 |
第六章 研究结论、局限和未来方向 |
第一节 研究结论 |
第二节 研究局限 |
第三节 研究未来方向 |
参考文献 |
致谢 |
在读期间的研究成果 |
(10)我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 国外文献综述 |
1.2.2 国内文献综述 |
1.2.3 文献综评 |
1.3 研究思路、方法及框架 |
1.3.1 研究思路 |
1.3.2 研究方法 |
1.3.3 写作框架 |
1.4 论文重点难点和准备解决的关键问题 |
1.5 论文可能的特色与创新之处 |
2 概念界定和理论依据 |
2.1 审计失败及相关概念 |
2.1.1 审计失败的概念 |
2.1.2 审计失败与审计风险的关系 |
2.1.3 审计失败与经营失败的关系 |
2.1.4 审计失败与审计责任 |
2.2 财务舞弊与相关概念 |
2.2.1 财务舞弊的概念 |
2.2.2 财务舞弊的动因 |
2.2.3 财务舞弊与审计失败的关系 |
2.3 受托经济责任理论 |
3 大智慧财务舞弊及后果 |
3.1 大智慧 |
3.2 大智慧财务舞弊事实及造假手段 |
3.2.1 提前确认收入 |
3.2.2 虚增销售收入 |
3.2.3 利用框架协议虚增收入 |
3.2.4 减少年应计成本费用 |
3.2.5 相关项目未履行完成,虚增收入 |
3.2.6 提前确认购买日,虚增利润,虚增商誉 |
3.3 处罚情况 |
3.3.1 证监会对大智慧处罚情况 |
3.3.2 证监会对立信会计师事务所处罚情况 |
4 大智慧审计失败案例分析 |
4.1 立信会计师事务所 |
4.2 审计失败原因分析 |
4.2.1 审计客体原因分析 |
4.2.2 审计主体原因 |
4.2.3 社会环境因素 |
5 上市公司审计失败规避措施及建议 |
5.1 对会计师事务所层面的建议 |
5.1.1 建立健全会计师事务所审计质量控制体系 |
5.1.2 严格审计轮换制 |
5.2 对注册会计师层面的建议 |
5.2.1 严格执行审计程序 |
5.2.2 保持应有的职业谨慎和职业怀疑态度 |
5.2.3 提高专业胜任能力 |
5.3 审计客体层面 |
5.3.1 完善公司治理结构 |
5.3.2 改善经营策略,剥离不良资产,发展科技前沿项目 |
5.4 社会环境层面 |
5.4.1 完善相关法律法规,加大对违法违规行为的打击力度 |
5.4.2 建立诚信档案,加强审计行业监管 |
参考文献 |
致谢 |
四、注册会计师所遇审计风险及规避措施(论文参考文献)
- [1]基于审计证据视角的审计失败研究 ——以雅百特为例[D]. 王芷涵. 贵州财经大学, 2021
- [2]基于模糊综合评价法的Z公司IPO项目审计风险研究[D]. 邱靖. 南昌大学, 2021
- [3]瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究[D]. 张振浩. 江西师范大学, 2020(10)
- [4]我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究[D]. 刘怡然. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [5]注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例[D]. 宋娟. 云南财经大学, 2020(07)
- [6]众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究[D]. 赵一凡. 河北经贸大学, 2020(07)
- [7]J会计师事务所对K公司审计失败案例研究[D]. 杨雪姣. 广东工业大学, 2020(02)
- [8]基于审计冲突模型的审计失败案例研究 ——以九好集团案为例[D]. 李鑫娜. 华东交通大学, 2019(03)
- [9]我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以F公司为例[D]. 徐广. 云南财经大学, 2018(11)
- [10]我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例[D]. 艾建涛. 云南大学, 2018(01)