一、政府采购审计的要点（论文文献综述）
邹家成[1]（2019）在《内部审计在核电企业中的应用探讨 ——以CGN集团为例》文中指出2017年12月11日,中国内部审计协会在北京召开“学习宣传贯彻十九大精神,开创新时代内部审计发展新局面”的主题座谈会。中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明主持会议。会议围绕习近平新时代中国特色社会主义思想的精神实质和实践要求,多谋善虑,建言献策,分析内部审计面临的新形势和新要求,探讨下一步内部审计发展的新目标和新任务。中国银行股份有限公司总审计师肖伟发言提出内部审计面临新形势、新任务和新要求。一是内部审计的起点更高了,二是内部审计面临的挑战更多了,三是内部审计的工作责任更大了。在新形势下,内部审计的发展思路是:以党的十九大精神为指引,紧紧围绕公司战略目标和经营重点,坚持“以监督为核心、以问题为导向、以增值为目的、以科技为引领”的工作理念,全面加强审计专业能力、科技手段、人才队伍建设,牢记审计使命,认真履行核心职责,不断服务于公司风险管理和内部治理的建设与完善,持续提升内部审计工作在公司的价值贡献度和影响力。内部审计在西方已经发展了六七十年,审计方式每十年均发生一次大的改变。从较低层次的会计数量检查到高层次的保证和咨询服务,从审计数量金额到审计战略的风险,内部审计的发展发生了翻天覆地的变化。内部审计的最高组织是国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors,IIA）,成立于1941年9月23日,IIA的座右铭是经验分享、共同进步,其战略目标是在全世界的范围内提高内部审计的形象。《IIA20122016年全球战略规划》明确提出:提升内部审计职业及其在全球范围内的价值是IIA的核心目的;团队协作、执业勇气、工作多样性、全球视角和创新意识、诚信品质、优质服务,是IIA的核心价值;内部审计在全球范围内被认为是有效治理、风险管理和内部控制不可或缺的一部分,是IIA在未来可预期的1015年的大目标。然而我国的内部审计和其他职业相比,还是一个非常年轻的行业,在中国的生根发芽发展,充其量也就三四十年的时间。在这三四十年的时间里,我国的内部审计大致经历了三个发展阶段:第一阶段是财务合规性审计,第二阶段是在财务合规性审计的基础上逐步开展效益审计,第三阶段是由财务审计为主逐步向管理效益、风险审计为主转变。中国内部审计要用三四十年的时间去学习消化并走完西方国家六七十年的路,其中的复杂性与艰辛可想而知。近年来不少中小企业和新集团公司尝试建立内部审计机构,开展内部审计工作,但往往因为公司能提供的审计资源有限、审计机构缺乏独立性、审计人员技术水平不足、公司整体的审计理念落后等原因导致其工作效果不佳,无法起到帮助管理层完善公司治理的作用。内部审计是伴随着经济的发展而发展,因此也只有大型企业、集团公司有足够的资本为其内部审计的发展提供强有力的支持。CGN集团是我国的主要核电企业之一,属于特大型企业集团,同时也是我国较早探索内部审计领域的企业之一。时至今日,CGN集团内部审计已经发展成熟,其内部审计机构具有高独立性,在风险管理、内部控制和公司治理三个领域执行着监督、评价和咨询的职能,推动CGN集团实现更高的价值。结合内部审计的概念和国内外相关理论成果,我们从CGN集团内部审计的具体业务入手,深入了解其内部审计在采购业务、工程项目、应收帐款、固定资产、成本费用、公司战略和子公司治理方面的审计要点和主要措施,分析得出CGN集团内部审计加强了采购活动的风险管控,保证了工程项目的质量和资金安全,完善了应收账款的管理,促进了国有资产的保值增值,提高了公司的盈利水平,优化了资源配置,引导公司走在正确的发展方向,证实了CGN集团内部审计的有效性。根据其成功开展内部审计的经验得出结论:CGN集团的内部审计机制较为完善,应用的效果显着,在行业内有较大的参考价值。也从中总结出其他企业,尤其是核电企业提升其内部审计有效性的方法:要进一步完善内部审计机制,要进一步拓宽内部审计的业务范围,要持续改进内部审计技术与方法,要逐渐提高内部审计人员的综合素质。通过对CGN集团内部审计工作开展的探究,一方面可以帮助内部审计在国内进行有效的宣传,鼓励国内的企业重视内部审计工作;另一方面也可以让更多的企业集团和专家学者参与到内部审计相关问题的研究中来,探讨内部审计的新目标、新任务和新价值,使其拥有更与时俱进的内涵与更广阔的发展前景。
娄佳佳[2]（2019）在《大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径研究》文中提出在实施政府招投标采购制度的过去30年期间,舞弊现象时有发生,造成大量的国有资金流失,损害了国计民生。舞弊审计是国家预防、揭示和抵御舞弊,保护或挽回国有资金的最重要手段,因此政府招投标采购舞弊审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径的研究与实践势必越来越受到重视。过去政府招投标采购审计,包括政府招投标采购审计路径的研究与实践已经有了一些很好成果。但是很遗憾,政府招投标采购舞弊审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径的研究与实践成果匮乏。实际上,我国还没有全面实行政府招投标采购（注:除工程招投标）专项审计制度,还没有大家认可的政府招投标采购舞弊审计的路径,更没有高效合适的政府招投标采购舞弊审计的路径。传统的舞弊审计的重要环节是主要依赖被审计单位内部财务数据和业务数据进行审计。这种舞弊审计模式或路径的局限是不适应大数据时代国家审计全覆盖的需求,以及不能保证政府招投标采购舞弊审计质量和效率。如,有预防不了或查不出串标、规避公开招标、虚假招标、行贿受贿等舞弊行为的巨大风险。本文针对我国政府招投标采购舞弊审计的路径的局限和国家审计全覆盖的需求,本着创新和优化政府招投标采购舞弊审计路径,提高政府招投标采购舞弊审计质量的目标,研究和提出了一套大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径。论文首先基于利益相关者理论和舞弊三角理论,对政府招投标采购舞弊审计的概念和实施框架进行概述。总结了当前政府招投标采购舞弊的形式和政府招投标采购审计,包括政府招投标采购舞弊审计路径中存在的问题。然后分别从过程,制度和主观因素三个方面对政府招投标采购舞弊审计路径进行补充、丰富和优化。在过程优化的路径上,提出了构建和运用政府招投标采购舞弊审计大数据系统路径,详细阐述了构建和运用系统所需的审计数据和系统的流程。该政府招投标采购舞弊审计大数据系统包含了一种大数据背景下政府招投标采购舞弊审计方法。该方法通过给出招标单位、投标单位、招标采购代理机构以及供应商和各单位参与招投标人员,分管领导、单位主要领导、评标专家及其家属的画像,总结他们财务,基本属性、能力、信用等特征,运用舞弊三角理论分析他们的压力、机会和借口等特征,构建他们之间的关系画像,以望发现规避招标、围标串标、虚假招标等舞弊线索和证据。在制度创新的审计路径上,提出建立政府招投标采购舞弊专项审计和进一步扩大审计查询权限的建议。
张雪菲[3]（2018）在《审计全覆盖背景下的政府购买社会审计服务研究》文中认为2013年提出的审计全覆盖理念,要求新时期审计工作的一个重要思路是对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况进行审计全覆盖,并且要实现有深度、有重点、有步骤、有成效的全覆盖。该理念的提出肯定了政府审计在扞卫国家利益、维护经济安全、推动深化改革方面的重要意义,同时也为政府审计工作提出了更高的要求。在审计全覆盖理念下,政府审计机关正面临着审计任务量巨大与审计人员不足的尖锐矛盾。为缓解政府审计压力、提高审计覆盖率,地方政府审计机关纷纷探索向社会力量购买审计服务。政府购买社会审计服务是将竞争机制引入政府审计工作的过程。政府部门根据其实际需求,以合同管理的方式将政府所需要的审计业务交由会计师事务所等机构,委托机构的注册会计师等专业人员按要求提供专业化的审计服务从而完成相应的任务,政府依约给与相应的报酬。这一方式是目前政府审计机关探索关注的热点。基于上述背景,本文探讨了政府部门向社会力量购买审计服务的行为。首先对现有的研究内容进行了梳理,从政府购买公共服务的行为引申出购买社会审计服务的行为,并对政府购买社会审计服务的核心概念、理论依据、涉及要素等理论基础进行了分析。其次,采用定性分析的方式探讨了政府购买审计服务的实践情况。论文通过对澳大利亚和美国政府采购社会审计服务的分析,总结了两国的购买经验;并对我国地方政府采购社会审计服务的现状从购买内容、数量以及价格三个方面进行了归纳,分析出我国购买实践的特点,总结出我国政府在购买社会审计服务实践方面存在的问题。随后采用实证分析的方法,探讨审计全覆盖政策等因素对政府购买社会审计服务频率和数量的影响。最后在定性分析以及实证分析的基础上,论文针对审计机关的审计行为提出了三个层次的建议,分别是加强对全覆盖政策响应、探索向社会购买审计服务和适当引入人才、搭建审计人才体系,以期在更大范围内探索推行购买社会审计服务,助推审计全覆盖目标的实现。
钟雅至[4]（2018）在《湖南建科公司物资采购内部审计改进研究》文中指出物资采购作为企业所有生产业务的起始点,所采购物资质量的好坏直接决定着产品的好坏,采购价格的高低又直接影响着企业利润的大小。当物资采购活动中的任何一个环节出现了偏差,最终都将会影响到企业经营预期目标的实现。然而,随着企业生产规模不断扩大,采购环境复杂多变。在利益的驱使下,物资采购过程中极易发生舞弊行为,这显然已经成为现代企业发展的高风险领域。同时,当民营企业股权结构逐渐多元化,建立完善的内部审计模式,尤其是加强对物资采购业务的内部审计,已成为民营企业的必由之路。本文以湖南建科公司为研究对象,结合国内外物资采购内部审计相关先进理论与实践经验,立足湖南建科公司股权结构多元化、物资采购业务日益重要的现状,针对该公司内部审计机构设置约束性不强、内审人员采购管理意识薄弱、审计方法较简单、审计内容不全面等问题,提出健全制度建设、改进部门设置、开展交叉岗位相互学习与后续教育、引入信息化技术技能、充实物资采购内部审计业务等措施,进而优化湖南建科公司现有物资采购内部审计工作。本文的研究,将有利于促进该公司内部审计部门更好地发挥职能,提升物资采购审计工作质量,同时,也期望对其他处于转型升级中的民营企业的物资采购内部审计体系构建与改善起到一定的指导作用。
杨春银[5]（2018）在《浅析医院内部审计对物资采购的有效监控》文中研究说明目前,内部审计可以说已经成为医院各个组织中的一项重要工作,三甲医院作为一个特殊的组织,更需要做好物资采购审计,来确保医院职能更好地向服务型三甲医院转变。因此,本文开展对三甲医院内部审计问题的深入研究,分析医院内部审计在我国的进展和发展,有着重要的意义,不仅能够提升我国医院的行政改革,更能够有效提升三甲医院的管理水平。
王琦[6]（2018）在《城市轨道交通PPP项目跟踪审计模式研究》文中认为城市轨道交通以其全天候、运量大、方便快捷等特点,成为缓解城市交通压力的重要方式之一;但其投资建设成本之大,使政府面临巨大的资金缺口。自2014年起,我国财政部、发改委等国家相关部门发布了一系列管理办法和指导意见,PPP模式从国家层面形成了基本的制度框架,PPP模式作为一种可缓解政府财政压力、促进基础设施投资的政府和社会资本合作机制,在全国范围内得到了广泛应用。但是,PPP项目审计相关的法规制度仍然是空白,如何对城市轨道交通PPP项目进行跟踪审计成为亟待解决的问题。本文以“物有所值”理论、委托代理理论、全生命周期造价理论为基础,阐述审计机关对城市轨道交通PPP项目开展跟踪审计的理论依据,市场失灵、宏观政策的失灵以及城市轨道交通的建设、特许经营性是开展跟踪审计的根本原因,同时落实城市轨道交通PPP跟踪审计也是当前政府审计的紧要职责。通过时间、逻辑、知识三个维度对我国PPP项目跟踪审计模式进行分析,借鉴印度PPP项目跟踪审计的经验,与传统模式下全过程跟踪审计的差异分析。通过研究,以参加芜湖市审计局针对市轨道交通1号线和2号线一期PPP项目跟踪审计的实践为基础,从审计对象、审计流程、审计方法、审计重点四个方面设计跟踪审计模式,提出城市轨道交通PPP项目跟踪审计模式是以政府和社会资本人共同成立的项目公司（SPV）为审计对象,参照常规项目跟踪审计工作流程,采用重点审计法、分段分重点、“定性评价为准,定量评价为辅”、专项政策跟踪审计、“大数据审计+系统审计”、"发现+督办+追责"等方法,在识别、准备、采购、执行、移交五个阶段确定7个跟踪审计重点内容,即关注项目前期立项阶段、关注合作伙伴选择、关注投资控制、建立工程非成本因素绩效考核指标、建立项目运营绩效考核指标、关注缺口补贴金额及使用情况、建立移交绩效考核指标。之后从项目识别、准备、采购、执行、移交过程中如何对重点内容展开审计进行阐述。论文最后结合实际,提出了完善法律法规、拟定跟踪审计实施方案、整合审计资源、提升审计人员专业胜任能力的对策建议。
苏泽凤,肖文娟,覃柳玉,龙莉莉,余廉,谢瑾[7]（2017）在《广西区直公立医院物资采购审计现状及对策分析》文中指出文章以广西19家区直公立医院为样本,通过问卷调查方式,调查分析了广西区直公立医院物资采购内部审计工作的现状及其存在的问题,并对如何改进物资采购审计工作进行了研究探讨。
蔡璐[8]（2017）在《部门预算执行审计中的政府采购审计研究》文中研究说明我国的政府采购是政府调节经济运行、强化财政约束、优化财政资源配置和提高使用效益的重要手段。随着部门预算和财税体制改革的深入,政府采购占财政支出的比重越来越高,加强对政府采购的审计监督也显得日益重要。做好政府采购审计工作,对促进财政支出管理,推动政府采购的制度化建设,提高财政资金的使用效益,具有重要的意义。一、加强政府采购审计的重要意义（一）是审计机关履行法定职责的客观要求宪法和审计法赋予了审计机关独立的经济监督权,审计机关有权对各级政府财政财务收支进行审计监督,政府采购
黎意星[9]（2017）在《同迅公司物资采购风险导向内部审计研究》文中指出日益激烈的行业市场竞争使得化工企业越发重视成本控制,物资采购支出作为企业成本的重要组成部分,已受到大部分企业的广泛重视。内部审计部门作为企业主要监督管理部门,其为实现企业的价值增值发挥着重要作用。同时,近几年来,随着公司风险管理理念的不断深入以及内部审计本身不断的摸索发展,内部审计已由传统审计模式逐步向风险导向审计发展,现代风险导向内部审计已经被越来越多的企业熟知并认可。因此,越来越多的企业通过开展物资采购风险导向内部审计来实现对物资采购过程的监管。本文以同迅公司为例,介绍其物资采购风险导向内部审计开展基本情况。通过比较分析、要素分析、归纳总结法指出同迅公司物资采购风险导向内部审计开展过程中存在的问题:内部审计资源匮乏以及控股子公司管理难度大等因素都造成了物资采购风险导向内部审计难以有效开展实施。同时,在实际开展审计的过程中,内审人员存在风险要素识别片面化、审计内容不全面以及缺乏对重点风险要素进行后续跟踪审计等问题。接着,本文从内外部角度、公司和个人层面角度、主客观角度以及直接和间接角度出发就审计问题产生的原因进行详细的分析。再而,就各个问题提出相对应的解决对策:同迅公司应通过加大审计资源投入、加强对控股子公司管理控制来保证物资采购风险导向内部审计的顺利开展。同时,内审人员应将审计重心前移,了解物资采购内外部环境因素,全面识别物资采购环节风险。内审人员应建立风险评估模型对风险进行评估,确定审计重点。针对不同风险要素,完善审计方法和内容。最后,从完善物资采购后续审计制度和加强对内审人员绩效考核两个方面来实现对重点风险要素开展落实跟踪审计。此外,本文还从文化建设、公司治理以及内部审计制度角度出发,提出了系列保障措施来确保同迅公司物资采购风险导向内部审计存在的问题将会得到解决。通过以上措施,不断完善同迅公司物资采购风险导向审计,提高审计效率和效果,从而实现内部审计对物资采购风险管理的有效控制。
孙晓蕾[10]（2013）在《上海市政府采购绩效审计评价指标体系研究》文中进行了进一步梳理20世纪90年代,我国借鉴国际经验,开始政府采购等财政支出管理体制的改革。经过近二十年的发展,我国已初步建立起政府采购制度,采购范围逐步拓展,采购金额快速增长。梳理这一段发展历程,可以发现我国政府采购一个比较明显的发展趋势,从早期主要为了规范财政支出,到近年来更加注重提高资金使用效益、发挥政策引导功能。在这个背景下,政府采购绩效逐渐成为理论界研究的重点,同时也是人大、审计和社会公众、媒体舆论关注的热点。本文以绩效审计和政府采购相关理论为指导,探索建立政府采购绩效审计评价指标体系,分别从经济性、效率性和效益性三个方面建立符合业务工作实绩、方便操作实施的审计评价指标体系,并在审计工作中,应用上述指标对本市政府采购的绩效进行评价,通过案例说明采购资金效益、采购政策效应评价等业务如何开展,为完善政府采购制度、提高资金效益、充分发挥采购政策功能提供参考建议。
二、政府采购审计的要点（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、政府采购审计的要点（论文提纲范文）
（1）内部审计在核电企业中的应用探讨 ——以CGN集团为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于内部审计概念的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计业务的研究 |
| 1.2.3 关于内部审计作用的研究 |
| 1.2.4 关于核电企业内部审计的研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 内部审计概述 |
| 2.1 内部审计的含义与作用 |
| 2.1.1 内部审计的含义 |
| 2.1.2 内部审计的作用 |
| 2.2 核电企业内部审计关注的主要风险 |
| 2.2.1 核巨灾风险 |
| 2.2.2 行业政策风险 |
| 2.2.3 资本和成本风险 |
| 2.2.4 制度和法律风险 |
| 2.3 核电企业内部审计的主要内容 |
| 2.3.1 采购审计 |
| 2.3.2 合同管理审计 |
| 2.3.3 工程项目审计 |
| 2.3.4 固定资产审计 |
| 2.3.5 应收账款审计 |
| 2.3.6 成本费用审计 |
| 2.4 内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 风险管理理论 |
| 2.4.3 价值链理论 |
| 3 CGN集团内部审计概况 |
| 3.1 CGN集团简介 |
| 3.1.1 CGN集团的基本情况 |
| 3.1.2 CGN集团的组织结构 |
| 3.2 CGN集团内部审计的体系建设 |
| 3.2.1 CGN集团内部审计的组织结构 |
| 3.2.2 CGN集团审计部的定位 |
| 3.2.3 CGN集团内部审计职能范围 |
| 3.2.4 CGN集团内部审计人力资源 |
| 3.2.5 CGN集团内部审计流程 |
| 4 CGN集团内部审计的应用及效果分析 |
| 4.1 CGN集团内部审计在项目建设期间的应用 |
| 4.1.1 对采购与合同管理开展专项审计 |
| 4.1.2 对工程项目全过程开展跟踪审计 |
| 4.2 CGN集团内部审计在项目运营期间的应用 |
| 4.2.1 审计公司的应收账款 |
| 4.2.2 审计公司的固定资产 |
| 4.2.3 审计公司的成本费用 |
| 4.3 CGN集团内部审计在公司治理中的应用 |
| 4.3.1 审计公司战略 |
| 4.3.2 审计子公司治理情况 |
| 4.4 CGN集团内部审计的应用效果 |
| 4.4.1 加强采购活动的风险管控,避免公司物资和信用损失 |
| 4.4.2 规范工程项目的流程,保证工程项目的质量和资金安全 |
| 4.4.3 完善应收账款的管理,避免资金损失或遭受欺诈 |
| 4.4.4 加强资产管理,促进资产的保值增值 |
| 4.4.5 确保成本费用的合法合规,提高了公司的盈利水平 |
| 4.4.6 提高战略的准确性,帮助公司把握市场机会 |
| 4.4.7 推动母子公司整合,实现集团资源共享 |
| 5 CGN集团内部审计应用的研究结论与启示 |
| 5.1 CGN集团内部审计应用的研究结论 |
| 5.1.1 CGN集团内部审计机制较完善,审计理念较为先进 |
| 5.1.2 CGN集团内部审计紧抓重点业务,审计工作贯穿全程 |
| 5.1.3 CGN集团内部审计应用效果显着,有较大的参考价值 |
| 5.2 CGN集团内部审计应用的启示 |
| 5.2.1 核电企业内部审计要完善内部审计机制 |
| 5.2.2 核电企业内部审计要扩大内部审计业务范围 |
| 5.2.3 核电企业内部审计要提高内部审计人员综合素质 |
| 5.2.4 核电企业内部审计要改进内部审计技术与方法 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于招投标审计的研究 |
| 1.2.2 关于政府招投标采购舞弊的研究 |
| 1.2.3 关于招投标采购审计路径的研究 |
| 1.2.4 大数据技术在招投标采购中的应用 |
| 1.2.5 文献总结 |
| 1.3 研究框架和研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 2 概念界定和相关理论 |
| 2.1 招投标采购舞弊审计概念的界定 |
| 2.1.1 舞弊的概念 |
| 2.1.2 招投标采购舞弊审计的概念 |
| 2.2 利益相关者理论 |
| 2.3 舞弊三角理论 |
| 2.3.1 压力因素 |
| 2.3.2 机会因素 |
| 2.3.3 借口因素 |
| 2.4 “用户画像”理论 |
| 3 政府招投标采购舞弊审计实施框架 |
| 3.1 政府招投标采购舞弊审计的各方当事人 |
| 3.1.1 审计主体 |
| 3.1.2 审计客体 |
| 3.2 招投标采购舞弊审计范围 |
| 3.3 招投标采购舞弊审计目的 |
| 3.4 政府招投标采购舞弊行为 |
| 3.4.1 招标人与投标人之间的舞弊 |
| 3.4.2 投标人之间的舞弊 |
| 3.4.3 招标人的舞弊 |
| 3.4.4 评标专家的舞弊 |
| 3.4.5 招标采购代理机构的舞弊 |
| 3.5 政府招投标采购舞弊审计存在的问题 |
| 3.5.1 审计重视程度不够 |
| 3.5.2 对投标单位、招标采购代理机构和评标专家的审计不严格 |
| 3.5.3 审计数据获取困难 |
| 3.5.4 招投标采购舞弊审计多为事后审计 |
| 3.5.5 审计处理处罚力度小,威慑作用小 |
| 3.5.6 缺乏复合型专业审计人员 |
| 4 基于过程优化的招投标采购舞弊审计路径 |
| 4.1 构建和运用大数据招投标采购舞弊审计系统 |
| 4.2 数据系统 |
| 4.2.1 构建大数据招投标采购舞弊审计系统时数据的收集 |
| 4.2.1.1 知识数据采集 |
| 4.2.1.2 招标单位数据 |
| 4.2.1.3 投标单位数据 |
| 4.2.1.4 招标采购代理机构、评标专家及相关人员数据 |
| 4.2.1.5 数据标准的收集 |
| 4.2.1.6 数据收集来源 |
| 4.2.1.7 数据收集工具 |
| 4.2.2 运用大数据招投标采购舞弊审计系统时审计数据的采集 |
| 4.3 数据存储与管理系统 |
| 4.3.1 数据预处理系统 |
| 4.3.2 数据存储与管理系统 |
| 4.4 数据分析系统 |
| 4.5 “用户画像”技术 |
| 4.5.1 针对企业的画像构建 |
| 4.5.2 针对个体的画像构建 |
| 4.5.3 对招投标采购利益相关者画像的分析 |
| 4.5.4 对“用户画像”的讨论与思考 |
| 4.5.4.1 “用户画像”技术的优势 |
| 4.5.4.2 “用户画像”管理 |
| 5 基于制度创新的招投标采购舞弊审计路径 |
| 5.1 建立政府招投标采购舞弊专项审计 |
| 5.1.1 实施政府招投标采购舞弊专项审计的必要性 |
| (1)舞弊专项审计是预防和纠正国家招投标采购项目舞弊的制度保证 |
| (2)舞弊专项审计的开展将有利手扼制招投标采购项目舞弊的猖獗 |
| (3)舞弊审计的效果与效率将影响国家公共项目的安全 |
| 5.1.2 建立政府招投标采购舞弊专项审计的可行性 |
| 5.2 建立健全审计法律法规和审计准则 |
| 5.3 进一步扩大审计查询权限 |
| 6 基于主观因素的招投标采购舞弊审计路径 |
| 6.1 增强审计人员对舞弊审计的认识 |
| 6.1.1 增强审计人员对舞弊审计的认识 |
| 6.1.2 提高审计人员舞弊审计的能力 |
| 6.2 加强舆论监督和社会监督 |
| 6.3 加强审计处理处罚力度 |
| 6.4 加强对审计人员舞弊行为的惩罚成本 |
| 6.5 建立对审计人员的监督机制 |
| 7 案例分析 |
| 7.1 XX市基本情况 |
| 7.2 XX市招投标采购舞弊审计路径应用情况 |
| 7.2.1 实施招投标采购专项审计 |
| 7.2.2 加强审计队伍建设 |
| 7.2.3 重视对审计人员执业能力的培养 |
| 7.2.4 构建招投标采购舞弊审计大数据系统 |
| 7.3 XX市大数据招投标采购舞弊审计成果 |
| 7.4 XX市招投标采购舞弊审计路径中存在的问题及建议 |
| 7.4.1 XX市大数据审计系统存在的问题 |
| 7.4.2 XX市开展招投标采购舞弊审计的建议 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）审计全覆盖背景下的政府购买社会审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 关于审计全覆盖的文献回顾 |
| 1.2.2 关于政府购买公共服务的文献回顾 |
| 1.2.3 关于政府购买社会审计服务的文献回顾 |
| 1.2.4 相关文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与创新点 |
| 1.4.1 主要框架 |
| 1.4.2 创新之处 |
| 1.5 本章小结 |
| 第二章 审计全覆盖背景下政府购买社会审计服务的理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 审计全覆盖 |
| 2.1.2 政府购买公共服务 |
| 2.1.3 政府购买社会审计服务 |
| 2.2 理论依据 |
| 2.2.1 受托责任理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 新公共管理理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 政府购买社会审计服务的理论分析 |
| 3.1 政府购买社会审计服务的本质属性 |
| 3.1.1 内在需求 |
| 3.1.2 外在支持 |
| 3.2 政府购买社会审计服务的要素分析 |
| 3.2.1 购买主体 |
| 3.2.2 承接主体 |
| 3.2.3 购买内容 |
| 3.2.4 购买流程 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 国内外政府购买社会审计服务的实践分析 |
| 4.1 外国政府购买社会审计服务的现状 |
| 4.1.1 澳大利亚政府购买社会审计服务的现状 |
| 4.1.2 美国政府购买社会审计服务的现状 |
| 4.2 我国政府购买社会审计服务的现状 |
| 4.2.1 购买服务的内容情况 |
| 4.2.2 购买服务的数量情况 |
| 4.2.3 购买服务的价格情况 |
| 4.3 我国政府购买社会审计服务存在的问题 |
| 4.3.1 政府购买行为缺乏规范指导 |
| 4.3.2 政府购买行为缺乏有效监督与沟通 |
| 4.3.3 政府购买经费预算设置不合理 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 审计全覆盖背景对政府购买审计服务的影响分析 |
| 5.1 实证分析必要性 |
| 5.2 研究模型 |
| 5.2.1 理论假设 |
| 5.2.2 变量选取 |
| 5.2.3 数据来源 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关分析 |
| 5.3.3 回归分析 |
| 5.4 实证结论 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 我国政府购买社会审计服务的对策建议 |
| 6.1 积极响应政策,践行全覆盖要求 |
| 6.2 加强制度建设,规范采购行为 |
| 6.3 丰富购买内容,优选购买方式 |
| 6.4 增强沟通监督,关注信息公开 |
| 6.5 构建人才体系,实现覆盖目标 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 研究结论与未来展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（4）湖南建科公司物资采购内部审计改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 物资采购内部控制研究 |
| 1.2.2 物资采购内部审计研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 第2章 相关理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 物资与物资采购 |
| 2.1.2 物资采购内部审计 |
| 2.2 基础理论 |
| 2.2.1 采购管理理论 |
| 2.2.2 内部审计理论 |
| 第3章 湖南建科公司物资采购内部审计现状 |
| 3.1 公司基本情况 |
| 3.1.1 公司概况 |
| 3.1.2 公司组织架构 |
| 3.2 公司物资采购现状 |
| 3.2.1 物资采购部门现状 |
| 3.2.2 物资采购业务开展情况 |
| 3.3 公司物资采购内部审计现状 |
| 3.3.1 内部审计部门设置 |
| 3.3.2 内部审计人员配备 |
| 3.3.3 物资采购内部审计流程与方法 |
| 3.3.4 物资采购内部审计内容 |
| 第4章 湖南建科公司物资采购内部审计存在的问题 |
| 4.1 机构设置难以形成有效制约机制 |
| 4.1.1 物资采购内部审计规章制度缺失 |
| 4.1.2 物资采购内部审计部门独立性差 |
| 4.2 人才引进限制性导致专业性较弱 |
| 4.2.1 审计专业知识薄弱 |
| 4.2.2 采购管理意识缺失 |
| 4.3 物资采购内部审计方法较为简单 |
| 4.4 物资采购内部审计内容不全面 |
| 4.4.1 物资采购内部控制测试不健全 |
| 4.4.2 忽视对供应商选择合理性的审查 |
| 4.4.3 物资采购合同审计不严谨 |
| 4.4.4 缺乏物资采购后续审计 |
| 第5章 完善湖南建科公司物资采购内部审计的建议 |
| 5.1 实现审计部门的权威性与独立性 |
| 5.1.1 健全物资采购内部审计相关制度 |
| 5.1.2 改进内审部门设置与人员聘用 |
| 5.2 加强物资采购内部审计队伍建设 |
| 5.2.1 组织内审人员培训及教育活动 |
| 5.2.2 实施交叉岗位跟班学习制度 |
| 5.3 引入信息化内部审计技术技能 |
| 5.4 充实物资采购内部审计业务内容 |
| 5.4.1 深化物资采购内部控制测试 |
| 5.4.2 审查供应商选择的合理性 |
| 5.4.3 规范物资采购合同审计 |
| 5.4.4 实施物资采购后续审计 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）浅析医院内部审计对物资采购的有效监控（论文提纲范文）
| 一、医院内部审计对物资采购的必要性 |
| (一) 审计人员的提前介入 |
| (二) 物资采购合同审计 |
| 二、物资采购中医院的审计工作 |
| (一) 对合同及发票管理的审计 |
| (二) 对合同执行情况的审计 |
| 三、完善医院物资采购内部审计工作的措施 |
| (一) 加大审计人员素质培训的力度 |
| (二) 优化内部审计对物资采购的监控 |
| (三) 建立物资采购的内部审计工作机制 |
| 四、结束语 |
（6）城市轨道交通PPP项目跟踪审计模式研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景与意义 |
| 0.2 应用研究现状 |
| 0.3 论文研究内容 |
| 0.4 本章小结 |
| 第1章 PPP项目跟踪审计的研究基础 |
| 1.1 PPP项目全过程跟踪审计内涵分析 |
| 1.2 PPP项目研究基础理论 |
| 1.3 PPP项目实施跟踪审计的必要性 |
| 1.4 本章小结 |
| 第2章 PPP项目跟踪审计模式分析 |
| 2.1 国内 PPP 跟踪审计模式 |
| 2.2 可作借鉴的 PPP 项目跟踪审计模式 |
| 2.3 PPP 项目跟踪审计三维结构 |
| 2.4 PPP 模式与传统建设模式跟踪审计的差异 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 城市轨道交通PPP项目前期过程跟踪审计 |
| 3.1 芜湖市轨道交通PPP项目案例概况 |
| 3.2 PPP项目跟踪审计模式设计 |
| 3.3 PPP项目识别与准备过程的跟踪审计 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 城市轨道交通PPP项目采购过程跟踪审计 |
| 4.1 芜湖市轨道交通PPP项目案例执行概况 |
| 4.2 PPP项目招标采购审计要点 |
| 4.3 PPP 项目合同的审计 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 城市轨道交通PPP项目执行过程跟踪审计 |
| 5.1 PPP项目建设过程审计 |
| 5.2 PPP项目运营过程跟踪审计 |
| 5.3 PPP项目移交过程跟踪审计 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
（7）广西区直公立医院物资采购审计现状及对策分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、样本选择 |
| 三、广西区直公立医院物资采购审计现状 |
| 1. 法规制度不健全, 缺乏具体的依据和评价标准, 审计工作无章可循、难以操作。 |
| 2. 医院未能建立独立、集中的采购和监督机制, 不利于统一管理和监督。 |
| 3. 物资采购审计内容、方式随意性强, 审计范围有限, 审计深度有待提升。 |
| 4. 审计人员配备及素质难以适应医院日益增长的物资采购审计需求。 |
| 四、广西区直公立医院物资采购审计改进对策 |
| 1. 完善医院物资采购审计相关的规章制度。 |
| 2. 构建独立集中的医院物资采购和监督机制。 |
| 3. 拓宽审计范围, 挖掘审计深度, 实现物资采购审计全覆盖。 |
| 4. 加强审计人才队伍建设。 |
| 五、结语 |
（9）同迅公司物资采购风险导向内部审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 风险导向内部审计的产生和价值优势研究 |
| 1.2.2 风险导向内部审计应用与方法研究 |
| 1.2.3 物资采购风险导向内部审计研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 本文框架 |
| 第2章 相关基础理论分析 |
| 2.1 物资采购基础理论 |
| 2.1.1 物资采购概念和主要环节 |
| 2.1.2 物资采购业务内部审计风险存在的类型 |
| 2.2 风险导向内部审计的分析工具 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 成本效益理论 |
| 2.3 物资采购采用风险导向内部审计的必要性 |
| 第3章 同迅公司物资采购风险导向内审现状及问题分析 |
| 3.1 同迅公司物资采购风险导向内审现状 |
| 3.1.1 同迅公司基本情况 |
| 3.1.2 同迅公司物资采购流程和采购特征 |
| 3.1.3 同迅公司物资采购风险导向内审基本情况 |
| 3.2 同迅公司物资采购风险导向内审存在的问题 |
| 3.2.1 内部审计资源匮乏 |
| 3.2.2 控股子公司物资采购审计风险高 |
| 3.2.3 风险要素审计片面化且审计内容不全面 |
| 3.2.4 缺乏对物资采购风险发现实施后续审计 |
| 3.3 同迅公司物资采购内审问题原因分析 |
| 3.3.1 内审价值未被重视 |
| 3.3.2 控股子公司权力大且不配合 |
| 3.3.3 风险导向审计流程不规范且权利受限 |
| 3.3.4 缺乏后续审计计划保障且内审人员工作懈怠 |
| 第4章 同迅公司物资采购风险导向内审改进研究 |
| 4.1 加大公司审计资源投入 |
| 4.1.1 加强审计队伍的建设 |
| 4.1.2 引入高效管理软件并重视计算机审计技术 |
| 4.2 加强对控股子公司管理控制 |
| 4.2.1 建立预算管理制度 |
| 4.2.2 建立控股子公司审计联络员制度 |
| 4.3 加强风险导向审计在物资采购环节的应用 |
| 4.3.1 全面识别物资采购风险并对风险评估 |
| 4.3.2 确定审计重点并对针对不同风险完善应对措施 |
| 4.3.3 改进审计报告形式 |
| 4.4 加强对物资采购风险发现实施后续审计 |
| 4.4.1 完善物资采购后续审计计划 |
| 4.4.2 加强对内审人员绩效考核 |
| 第5章 同迅公司物资采购风险导向内审保障措施及预期成效 |
| 5.1 同迅公司物资采购风险导向内审保障措施 |
| 5.1.1 加强文化建设 |
| 5.1.2 完善公司治理结构 |
| 5.1.3 完善物资采购风险导向内审制度 |
| 5.2 同迅公司物资采购风险导向内审预期成效 |
| 5.2.1 同迅公司物资采购风险导向内审效率提高 |
| 5.2.2 同迅公司物资采购风险导向内审效果改善 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）上海市政府采购绩效审计评价指标体系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景及问题提出 |
| 一、研究背景 |
| 二、问题提出 |
| 第二节 国内外政府采购绩效审计研究及评述 |
| 一、国内外政府采购绩效审计研究现状 |
| 二、国内外政府采购绩效审计研究评述 |
| 第三节 研究的目的、意义及方法 |
| 一、研究的目的 |
| 二、研究的意义 |
| 三、研究的方法 |
| 第四节 研究的框架及内容 |
| 第二章 政府采购绩效审计概念及理论基础 |
| 第一节 政府采购绩效审计概念界定 |
| 一、政府采购的概念 |
| 二、绩效审计的概念 |
| 三、政府采购绩效审计的概念 |
| 第二节 政府采购绩效审计的理论基础 |
| 一、社会契约理论和人民主权学说 |
| 二、委托代理理论和公共受托责任 |
| 三、新公共管理理论与政府采购绩效 |
| 第三章 政府采购绩效审计评价指标体系建立的可行性研究 |
| 第一节 政府采购的历史沿革基础 |
| 一、试点摸索阶段(1995年至1998年6月) |
| 二、推广成型阶段(1998年7月至2002年) |
| 三、全面铺开阶段(2003年至2007年) |
| 四、深化提升阶段(2008年至今) |
| 第二节 我国政府采购绩效评价指标研究现状 |
| 第三节 上海市政府采购绩效评价指标的实际应用现状 |
| 第四章 政府采购绩效审计评价指标体系的构建 |
| 第一节 评价指标体系设立的原则 |
| 一、科学性原则 |
| 二、系统性原则 |
| 三、可行性原则 |
| 四、可比性原则 |
| 五、定量分析与定性分析相结合的原则 |
| 第二节 评价指标体系的设立 |
| 一、以经济性为目标,加强政府采购资金使用审计 |
| 二、以效率性为目标,加强政府采购过程管理审计 |
| 三、以效益性为目标,加强政府采购执行效果审计 |
| 四、上海市现阶段审计工作实践中适用的评价指标体系 |
| 第三节 评价指标的标准化处理 |
| 一、定量指标无量纲化处理 |
| 二、定性指标德尔菲法处理 |
| 第四节 评价指标体系赋权 |
| 第五节 评价标准体系的构建 |
| 一、评价标准的确立 |
| 二、应用评价标准需注意的问题 |
| 第五章 政府采购绩效审计案例分析 |
| 第一节 基本情况 |
| 第二节 评价过程 |
| 第三节 评价结果与分析 |
| 一、经济性评价 |
| 二、效率性评价 |
| 三、效益性评价 |
| 四、综合评价及政策建议 |
| 第六章 总结与展望 |
| 第一节 全文总结 |
| 第二节 研究的创新、不足与展望 |
| 一、研究的创新点 |
| 二、研究的不足与展望 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、政府采购审计的要点（论文参考文献）
- [1]内部审计在核电企业中的应用探讨 ——以CGN集团为例[D]. 邹家成. 江西财经大学, 2019(01)
- [2]大数据背景下政府招投标采购舞弊审计路径研究[D]. 娄佳佳. 南京审计大学, 2019(08)
- [3]审计全覆盖背景下的政府购买社会审计服务研究[D]. 张雪菲. 济南大学, 2018(02)
- [4]湖南建科公司物资采购内部审计改进研究[D]. 钟雅至. 湖南大学, 2018(01)
- [5]浅析医院内部审计对物资采购的有效监控[J]. 杨春银. 财经界, 2018(11)
- [6]城市轨道交通PPP项目跟踪审计模式研究[D]. 王琦. 东南大学, 2018(01)
- [7]广西区直公立医院物资采购审计现状及对策分析[J]. 苏泽凤,肖文娟,覃柳玉,龙莉莉,余廉,谢瑾. 经济师, 2017(06)
- [8]部门预算执行审计中的政府采购审计研究[J]. 蔡璐. 中国农业会计, 2017(01)
- [9]同迅公司物资采购风险导向内部审计研究[D]. 黎意星. 湖南大学, 2017(07)
- [10]上海市政府采购绩效审计评价指标体系研究[D]. 孙晓蕾. 复旦大学, 2013(03)